CUESTIONARIO PARA UN CONTROL INTERNO EFICAZ

1- ¿Ha autorizado el consejo de administración todas las cuentas bancarias?
2- ¿Está centralizada la responsabilidad por los cobros y los depósitos de efectivo en el menor número posible dentrodel mismo departamento?
3- ¿Están los trabajos dentro del departamento de caja separados de modo que proporciones el control interno máximo posible dentro del mismo departamento?
4- ¿Están todos losempleados que participan en los cobros, los pagos y que manipulan efectivo y valores adecuadamente afianzados?
5- ¿Están los empleados de otros departamentos (como embarques, facturación, créditos ycobros, compras, recepción, etc.) que pudieran estar en situación de participar en irregularidades que impliquen efectivo u otras formas de activo, adecuadamente afianzados?
6- Desempeñan losempleados del departamento de caja algunos de los deberes siguientes:
¿Preparan facturas de venta o llevan registros de venta?
7- ¿Manejan o tienen acceso a los libros de cuentas por cobrar; ayudan acomprobar contra el mayor y a analizar las cuentas por cobrar por su antigüedad, o participación en la preparación y envió por correo de los estados de cuenta de los clientes?
8- ¿Autorizan lasconcesiones o ampliaciones de crédito, o aprueban los descuentos, las devoluciones o las rebajas a los clientes?
9- ¿Tienen bajo su custodia valores o documentos por cobrar y la garantía colateral sobre losmismos?
10- ¿Preparan o aprueban los comprobantes de pago?
11- ¿Firman documentos y aceptaciones por pagar?
12- ¿Incluyen las entradas de caja cantidades relativamente grandes de dinero, en lugar decheques o giros?
13- ¿Tienen acceso al efectivo recibido otros empleados además de los del departamento de caja?
14- ¿Se depositan diariamente los ingresos de caja intactos y sin ningún retraso?15- ¿Se pasan los ingresos de caja a los libros de cuentas por cobrar tomando los datos directamente de los avisos de cobro, en vez de las fichas de depósitos?
16- ¿Se depositan los anticipos y...