cuestionarios de control interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

(Boletín 5100)

1.- ¿Existen controles adecuados para las entradas diarias de
dinero como recibos prenumerados, relaciones de cobranza y
de valores recibidos por correo, o endosos restrictivos?

2.- ¿El efectivo proveniente de la cobranza es depositado
íntegramente y en formainmediata?

3.- ¿Las firmas autorizadas para girar contra las cuentas
bancarias, están debidamente autorizadas por la administración
de la compañía?

4.- ¿Existen controles adecuados para las salidas de dinero
como autorización previa de las erogaciones, comprobación
adecuada de las mismas, uso de firmas mancomunadas,control
físico de facsímiles y chequeras, o límite para pagos en efectivo?

5.- ¿Las funciones de autorización, adquisición y venta, custodia,
cobranza, tesorería, registro de movimientos y operaciones, son
realizadas por diferentes personas?

6.- ¿La empresa se encuentra protegida mediante el
afianzamiento de las personas que manejan fondos yvalores?

7.- ¿Se elaboran estudio periódicos acerca de la cotización en el
mercado de las inversiones en valores?

8.- ¿Se valúan al tipo de cambio o cotización las inversiones en
moneda extranjera y los metales preciosos?

9.- ¿Existen registros que permitan la identificación y control de
títulos como: clase de valor, serie, títulos que ampara,rendimientos, cupones adheridos, valor del título, fecha y
referencia de adquisición?

10.- ¿Existe una verificación periódica y sorpresivo de los fondos
y valores en poder de los cajeros custodios?

11.- ¿Se elaboran conciliaciones mensuales de las cuentas
bancarias y de inversiones, por personas ajenas a los
encargados del manejo deefectivo y valores?

INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR

(Boletín 5110)

12.- ¿Los precios de venta, las condiciones de crédito, los
descuentos y devoluciones están basados en listas previamente
autorizados por algún funcionario responsable?

13.- ¿Las ventas y devoluciones quedan debidamente
autorizadas en documentos comprobatorios?

14.- ¿Lasfunciones de recepción de pedidos de clientes, crédito
embarques, facturación, cobranza, devoluciones y contabilización
son realizadas por diferentes personas?

15.- ¿Las facturas y notas de crédito quedan debidamente
registrados en el periodo a que corresponden?

16.- ¿Que tipo de medida existe para controlar el manejo de las
devoluciones?

17.- ¿Existevigilancia constante sobre los vencimientos y la
cobranza?

18.- ¿Con que periodicidad se efectúan conciliaciones entre la
suma de auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?

19.- ¿Se efectúa confirmación periódica por escrito de los saldos
por cobrar, por personal diferente al de cobranzas?

20.- ¿Existe personal responsable de la custodia físicade los
documentos que amparen cuentos por cobrar?

21.- ¿Se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos de los
documentos que amparen cuentas por cobrar?

22.- ¿Se tiene afianzado al personal que tiene a su cargo el
manejo y custodia de los cuentos por cobrar?

23.- ¿Existen controles permanentes que permitan evaluar la
existencia de cuentaspor cobrar con problemas de
recuperación?

24.- ¿Como son captados los ingresos distintos a los de venta
de productos?

25.- ¿Existe autorización para otorgar en garantía o ceder los
derechos de las cuentas por cobrar?





INVENTARIOS Y COSTOS DE VENTAS

(Boletín 5120)

26.- ¿El método de valuación utilizado, fue...