Declaracion Anual

Elaborar Declaraciones Anuales de P.F. con varias actividades
C.P. Juan Aldaco Lucio
I. ISR Enajenación de bienes.
II. ISR Ingresos adquisición de bienes.
III. ISR Ingresos por intereses.
IV. ISR Ingresos por obtención de premios.
V. ISR Ingresos por dividendos.
VI. Declaración anual integrando ingresos, salarios, actividad empresarial, actividad profesional y dividendos.
VII.Declaración anual electrónica con ingresos por actividad empresarial y dividendos.

15 de enero del 2014
Enajenación de bienes inmuebles
Edificio___________fechas de enajenación 10/08/2013____$9,000,000
_________________fecha de adquisición 23/08/2001______$3,650,000
_________________ ampliación_______05/2002_________$ 480,000
__________________escrituración______23/08/2001_____$ 30,000_________________comisión_________10/2001________$182,500
1. Articulo 124 FI LISR
Valor total del edificio 3,650,000
Valor del terreno (20%) 730,000
Valor construcción 2,920,000
2. Actualización del valor del terreno 124 FII parrafo III
INPC julio 2013/ INPC julio 2011= 108.609/65.8767= 1.6487×730,000=1,203,551.
3. Actualización valor de contrucción. 124 FII
Factor 1.6487×1,868,800=3,081,090.56
12 años por 3% de depreciación anual= 36%-2,920,000= 1,868,800
4. Actualizacion del valor de la ampliación 124 FII
11 años por el 3% dedepreciación= 33%- 480,000= 321,600
Factor julio 2013/factor mayo 2002= 108.609/68.5679=1.5840×321,600= 509,414.4
5. Actualización de la escrituración.
INPC julio 2013/ INPC agosto 2001= 108.609/65.8767= 1.6487×30,000=49,461
6. Actualización delas comisiones
INPC Julio 2013/INPC octubre 2001= 108.609/66.7905=1.6261×182,500= 296,763.25
7. Pagos provisionales.
Ingresos por enajenación de bienes 9,000,000
(-) deduccionaes autorizadas
Terreno actualizado 1,203,551
Construcción actualizado 3,081,090.56
Ampliación actualizado 509,414.4
Escrituración actualizada49,461
Comisiones actualizada 296,763.25
5,140,280.21
3,859,719.79/ 12 años(art 126 LISR)
Base gravable 321,643.32
Limite inferior 249,243.49
Excedente 72,399.83
× 23.52%I.M. 17,028.44
C.F. 39,929.05
ISR 56,957.49
× 12 años
P.P. 683,489.88
8. Ganancia 3,859,719.85× 5%= Estado 192,985.99 art. 127 LISR
Federacion - estado= 683,489.88 - 192,985.99= 490,503.89
9. Declaración anual ( art. 120LISR)
Ingresos por enajenación de bienes 9,000,000
Deducciones autorizadas 5,140,280.21
Ganancia 3,859,719.79
÷ 12 (art. 120 FI LISR)
Ganancia acumulable 321,643.32 (art. 120 FII LISR)no acumulable 3,538,076.47 (art 120 FIII LISR)
10.
Ganancia acumulable 321,643.32
+ otros ingresos 45,000
Base gravable 366,643.32 (art. 132 LISR)
LI 249,243.49
Excedente 117,399.83
× 23.52%IM 27,612.44
CF 39,929.05
Impuesto 1 67,541.49
÷ 366,643.32
= 0.1842 (art. 120 FII, a)
× ganancia no acumulable 3,538,076.47
= impuesto 2 651,713.69
+ impuesto 1...