DEFICIENCIAS, EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO E INCONSISTENCIAS CONTABLES MAS COMUNES

DEFICIENCIAS, EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO E INCONSISTENCIAS CONTABLES MAS COMUNES

Clasificadas por Ciclos Transaccionales para Entidades Comerciales, Manufactureras y sin Animo de Lucro.

CICLO INFORME FINANCIERO

1)Registros inadecuados
No se cuenta con el registro de utilidades de cada ejercicio, así como el registro de deudas, créditos y efectivo en moneda extranjera. Ciclo :Informe Financiero.

2)Contabilidad Atrasada
Existe un atraso considerable en la contabilidad, motivado por la gran cantidad de operaciones realizadas. Ciclo : Informe financiero.

3)Informe insuficiente
La información que se proporciona a la Dirección es Insuficiente. Ciclo : Informe Financiero.

4)No hay formas preimpresas para informes
No se cuenta con formas preimpresas para la preparaciónde estados financieros e informes. Ciclo : Informe Financiero.

5)Catálogo de cuentas desactualizado
El catálogo de cuentas en uso por la empresa no satisface las necesidades actuales de registro. Ciclo : Informe financiero.

6)No hay conciliación periódica - Grupo
No se llevan a cabo conciliaciones de saldos periódicos con las compañías del “Grupo”. Ciclo : Informe Financiero.

7)No hayautorizaciones - Grupo
No existe autorización formal de las operaciones entre las compañías del “Grupo”. Ciclo : Informe Financiero.

8)Comunicación inadecuada sucursales
No existe una adecuada comunicación con las sucursales de la empresa. Ciclo : Informe Financiero.

9)No hay gráfico de sistema de contabilidad
El sistema de contabilidad no se refleja en gráficas o memorándum. Ciclo :Informe Financiero.

10)Archivo contable inadecuado
No se cuenta con un adecuado sistema de archivo de la documentación contable. Ciclo : Informe Financiero.

11)No hay sistemas automatizados
Es conveniente implantar sistemas automatizados. Ciclo : Informe Financiero.

12)Extemporaneidad Registro M/E
Operaciones en moneda extranjera. Ciclo : Informe Financiero.

13)Utilidad fiscal encuentas de orden
Conviene registrar el importe de la cuenta de Utilidad Fiscal en Cuentas de Orden. Ciclo : Informe Financiero.

14)Sin control Depreciación Fiscal
La Depreciación Fiscal debe controlarse adecuadamente. Ciclo : Informe Financiero.

15)No hacen análisis financiero
Conviene efectuar análisis financiero periódicamente. Ciclo : Informe Financiero.

16)Estados Financieros sin ajustarpor Inflación
Es conveniente llevar a cabo la reexpresión de estados financieros. Ciclo : Informe Financiero.

17)No hay reservas para primas de antigüedad
conviene crear la reserva para primas de antigüedad del personal. Ciclo : Informe Financiero.

18)Sobregiros Bancarios sin aplicar PCGA
La presentación de los sobregiros bancarios en los estados financieros no se apega a los establecidoen los principios de contabilidad. Ciclo : Informe Financiero.

19)No reclasificación de cuentas
Las cuentas de deudores y acreedores diversos no deben controlarse en una sola cuenta. Ciclo : Informe Financiero.

2O) Contabilizaciones incorrectas
No se afectan en forma correcta los auxiliares de clientes por las notas de crédito emitidas. Ciclo : Informe Financiero.

21)Gastos nodeducibles para fines fiscales
Los incrementos a la estimación para cuentas de cobro dudoso no son deducibles para fines fiscales. Ciclo : Informe Financiero.

22) IVA Venta inmuebles no contabilizada
No se pagó el IVA en las ventas de bienes muebles usados. Ciclo : Informe Financiero.

23)Cuadre Auxiliar - Mayor
Recomendamos que los auxiliares de documentos y cuentas por cobrar sean cotejadosmensualmente con el libro mayor. Ciclo : Informe Financiero.

24)Estados cuenta clientes
Conviene enviar periódicamente estados de cuenta a los clientes. Ciclo : Informe financiero.


INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS

25)Falta de uniformidad en el Método de Inventario
El método de valuación de inventarios no es consistente con el método que se ha utilizado en ejercicios anteriores. Ciclo :...