Delitos fiscales
Páginas: 68 (16894 palabras)
Publicado: 17 de mayo de 2011
INTRODUCCION
El estado moderno, en particular el contemporáneo, no sólo está orientado al cumplimiento de sus leyes fundamentales y de sus objetivos políticos trascendentales; también dirige su actividad diaria hacia grandes objetivos, metas sociales y metas económicas. La selección de objetivos socioeconómicos, la obtención de medios para alcanzarlos, las erogaciones que realiza y laadministración y gestión de los recursos patrimoniales son varias de las tareas más importantes del Estado, que constituyen precisamente la actividad financiera. Con la palabra financiero, se designa generalmente a todo lo concerniente a la Hacienda Pública.
La relación jurídico tributaria comprende un conjunto de obligaciones y deberes a cargo del contribuyente, En la obligación fiscal elcontribuyente tiene un deber con el Fisco, que debe ajustarse a la ley.
Las obligaciones fiscales son de variada índole; algunas corresponden al sujeto pasivo, otras a tercero, ya sean particulares o funcionarios públicos; incluso, el Estado puede ser considerado como sujeto pasivo.
Aparejadas a la obligación de pagar contribuciones, los sujetos pasivos tienen otras complementarias, llamadasobligaciones formales, tales como inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, presentar declaraciones, dar aviso de cambio de domicilio, de cambio o ampliación de giro, de cambio de razón social; llevar contabilidad con apego a la ley, conservar su documentación por el tiempo estipulado en las normas legales, expedir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales.
Estas obligacionesson de hacer, existen otras que son de omisión, que se establecen especialmente en el capítulo de las infracciones fiscales del CFF, que también es necesario considerar.
Para casi todo contribuyente y aún para quienes en alguna forma se encuentran relacionados con los delitos fiscales, es de gran interés el conocimiento de estos, pues frecuentemente, y sin que exista responsabilidad directa, sepuede ser involucrado en las molestias que trae aparejada la investigación de un ilícito de esta naturaleza.
Los delitos fiscales cobran cada día mayor complejidad y, por tanto, requieren más atención y estudio; por ello, es imprescindible la necesidad del conocimiento de la defensa penal fiscal, por el bien del patrimonio y libertad del contribuyente, abogado o contadores, quienes seinvolucran más en el ámbito fiscal.
(AQUÍ VA LA DESCRIPCION DEL ESQUEMA DEL TRABAJO)
CAPITULO 1. HISTORIA DE LOS IMPUESTOS
ANTECEDENTES
El nacimiento de los impuestos se da con el mismo hombre por medio de la “Ley del más fuerte”, siempre el poderoso aprovecha dicha posición para que el débil le aporte tributos, por lo que hacen su aparición de manera anárquica, caprichosa y en algunos casoshasta humillante.
El fenómeno religioso también ha sido aprovechado para obtener recursos, a tal modo que en la antigüedad era prácticamente imposible la evasión en tributos por temor a que el incumplimiento del deber provocara sobre él, calamidades que iban desde enfermedades, demonios, y hasta la muerte.
En las primeras civilizaciones, como la egipcia, ya existían los tributos para elfaraón. En esta época surge la forma más antigua de contribuir, el trabajo personal. El pueblo egipcio tenía una organización que heredó al mundo moderno; por ejemplo manejaba un control de declaraciones de Impuestos sobre frutos y animales, lo cual se ha conocido a través de los trabajos de antropología verificados en las construcciones de este pueblo. Los egipcios contaban con un control fiscalal operar con recibos el cobro de impuestos; dichos recibos consistían en piezas de cerámica que hacían las veces de comprobante de pago.
En el pueblo romano el emperador Augusto estableció el impuesto del uno por ciento sobre los negocios globales, decretando el cobre de Impuestos por el uso de urinarios públicos.
Los Aztecas.
La primera manifestación de la tributación en México...
El estado moderno, en particular el contemporáneo, no sólo está orientado al cumplimiento de sus leyes fundamentales y de sus objetivos políticos trascendentales; también dirige su actividad diaria hacia grandes objetivos, metas sociales y metas económicas. La selección de objetivos socioeconómicos, la obtención de medios para alcanzarlos, las erogaciones que realiza y laadministración y gestión de los recursos patrimoniales son varias de las tareas más importantes del Estado, que constituyen precisamente la actividad financiera. Con la palabra financiero, se designa generalmente a todo lo concerniente a la Hacienda Pública.
La relación jurídico tributaria comprende un conjunto de obligaciones y deberes a cargo del contribuyente, En la obligación fiscal elcontribuyente tiene un deber con el Fisco, que debe ajustarse a la ley.
Las obligaciones fiscales son de variada índole; algunas corresponden al sujeto pasivo, otras a tercero, ya sean particulares o funcionarios públicos; incluso, el Estado puede ser considerado como sujeto pasivo.
Aparejadas a la obligación de pagar contribuciones, los sujetos pasivos tienen otras complementarias, llamadasobligaciones formales, tales como inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, presentar declaraciones, dar aviso de cambio de domicilio, de cambio o ampliación de giro, de cambio de razón social; llevar contabilidad con apego a la ley, conservar su documentación por el tiempo estipulado en las normas legales, expedir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales.
Estas obligacionesson de hacer, existen otras que son de omisión, que se establecen especialmente en el capítulo de las infracciones fiscales del CFF, que también es necesario considerar.
Para casi todo contribuyente y aún para quienes en alguna forma se encuentran relacionados con los delitos fiscales, es de gran interés el conocimiento de estos, pues frecuentemente, y sin que exista responsabilidad directa, sepuede ser involucrado en las molestias que trae aparejada la investigación de un ilícito de esta naturaleza.
Los delitos fiscales cobran cada día mayor complejidad y, por tanto, requieren más atención y estudio; por ello, es imprescindible la necesidad del conocimiento de la defensa penal fiscal, por el bien del patrimonio y libertad del contribuyente, abogado o contadores, quienes seinvolucran más en el ámbito fiscal.
(AQUÍ VA LA DESCRIPCION DEL ESQUEMA DEL TRABAJO)
CAPITULO 1. HISTORIA DE LOS IMPUESTOS
ANTECEDENTES
El nacimiento de los impuestos se da con el mismo hombre por medio de la “Ley del más fuerte”, siempre el poderoso aprovecha dicha posición para que el débil le aporte tributos, por lo que hacen su aparición de manera anárquica, caprichosa y en algunos casoshasta humillante.
El fenómeno religioso también ha sido aprovechado para obtener recursos, a tal modo que en la antigüedad era prácticamente imposible la evasión en tributos por temor a que el incumplimiento del deber provocara sobre él, calamidades que iban desde enfermedades, demonios, y hasta la muerte.
En las primeras civilizaciones, como la egipcia, ya existían los tributos para elfaraón. En esta época surge la forma más antigua de contribuir, el trabajo personal. El pueblo egipcio tenía una organización que heredó al mundo moderno; por ejemplo manejaba un control de declaraciones de Impuestos sobre frutos y animales, lo cual se ha conocido a través de los trabajos de antropología verificados en las construcciones de este pueblo. Los egipcios contaban con un control fiscalal operar con recibos el cobro de impuestos; dichos recibos consistían en piezas de cerámica que hacían las veces de comprobante de pago.
En el pueblo romano el emperador Augusto estableció el impuesto del uno por ciento sobre los negocios globales, decretando el cobre de Impuestos por el uso de urinarios públicos.
Los Aztecas.
La primera manifestación de la tributación en México...
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