Delitos Fiscales

Delitos fiscales
El delito fiscal es aquel delito consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que defrauda el que omite ingresos tributarios y dejar de ingresar la cuota correspondiente.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales normalmente constituye una infracción administrativa, sancionada por la Administración Tributariamediante multa que puede ser recurrida en distintos órdenes incluido el jurisdiccional. Pero junto a esta forma de sancionar las actuaciones ilícitas de carácter tributario, los ordenamientos jurídicos con un cierto grado de desarrollo, para una mayor protección de la Hacienda Pública, consideran delitos y no meras infracciones administrativas los incumplimientos fiscales de mayor gravedad,correspondiéndole a los Juzgados penales instruir estos procedimientos y condenar, en su caso, estas actuaciones mediante las correspondientes penas. No hay diferencias sustanciales entre el delito fiscal y las infracciones tributarias, se diferencian básicamente por razones cuantitativas, por su mayor gravedad, por la cuantía del resultado.
Para que exista delito y no infracción administrativa no essuficiente con dejar de ingresar la cantidad mínima fijada por la Ley para que sea considerada delito, sino que es necesario que de forma añadida, exista también el denominado elemento subjetivo del delito, es decir una actuación del sujeto tendente a evitar el pago.
C.F.F
ARTICULO 92. PARA PROCEDER PENALMENTE POR LOS DELITOS FISCALES PREVISTOS EN ESTE CAPITULO, SERA NECESARIO QUE PREVIAMENTE LASECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO:
I. FORMULE QUERELLA, TRATANDOSE DE LOS PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114, INDEPENDIENTEMENTE DEL ESTADO EN QUE SE ENCUENTRE EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO QUE EN SU CASO SE TENGA INICIADO.
II. DECLARE QUE EL FISCO FEDERAL HA SUFRIDO O PUDO SUFRIR PERJUICIO EN LOS ESTABLECIDOS EN LOS ARTICULOS 102 Y 115.
III. FORMULE LADECLARATORIA CORRESPONDIENTE, EN LOS CASOS DE CONTRABANDO DE MERCANCIAS POR LAS QUE NO DEBAN PAGARSE IMPUESTOS Y REQUIERAN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE, O DE MERCANCIAS DE TRAFICO PROHIBIDO.
ARTICULO 95. SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES, QUIENES:
I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITO.
II. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHO DESCRITOS EN LA LEY.
III. COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITO.IV. SE SIRVAN DE OTRA PERSONA COMO INSTRUMENTO PARA EJECUTARLO.
V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A COMETERLO.
VI. AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU COMISION.
VII. AUXILIEN A OTRO DESPUES DE SU EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA ANTERIOR.
DELITO DE ENCUBRIMIENTO
ARTICULO 96. ES RESPONSABLE DE ENCUBRIMIENTO EN LOS DELITOS FISCALES QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN HABER PARTICIPADO EN EL, DESPUESDE LA EJECUCION DEL DELITO:
I. CON ANIMO DE LUCRO ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS DE QUE PROVENIA DE ESTE, O SI DE ACUERDO CON LAS CIRCUNSTANCIAS DEBIA PRESUMIR SU ILEGITIMA PROCEDENCIA, O AYUDE A OTRO A LOS MISMOS FINES.
II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A ELUDIR LAS INVESTIGACIONES DE LA AUTORIDAD O A SUSTRAERSE DE LA ACCION DE ESTA, U OCULTE,ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER LAS HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO O PROVECHO DEL MISMO.
EL ENCUBRIMIENTO A QUE SE REFIERE ESTE ARTICULO SE SANCIONARA CON PRISION DE TRES MESES A SEIS AÑOS.
CONTRABANDO
ARTICULO 102. COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL MERCANCIAS:
I. OMITIENDO EL PAGO TOTAL O PARCIAL DELAS CONTRIBUCIONES O CUOTAS COMPENSATORIAS QUE DEBAN CUBRISE.
II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE, CUANDO SEA NECESARIO ESTE REQUISITO.
III. DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA.
TAMBIEN COMETE DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTERNE MERCANCIAS EXTRANJERAS PROCEDENTES DE LAS ZONAS LIBRES AL RESTO DEL PAIS EN CUALQUIERA DE LOS CASOS ANTERIORES, ASI COMO QUIEN LAS EXTRAIGA DE LOS RECINTOS...