Delitos fiscales

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INDICE
Contenido
UNIDAD 5 DE LAS INFRACCIONES Y LOS DELITOS FISCALES 4
Definiciones básicas 4
CONDUCTAS INFRACTORAS 4
APLICACIÓN DE LAS MULTAS 5
REDUCCIÓN E INCREMENTO DE MULTAS 5
RESPONSABLES EN LA COMISIÓN DE INFRACCIONES 6
CASOS EN QUE SE PROCEDE PENALMENTE POR DELITOS FISCALES 7
RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES 8
DEL DELITO DE CONTRABANDO 8
DEL DELITO DEDEFRAUDACION FISCAL 14

























INTRODUCCION

UNIDAD 5 DE LAS INFRACCIONES Y LOS DELITOS FISCALES
Definiciones básicas
INFRACCION: es la violación de una ley.

DELITO FISCAL: amerita una pena económica, en forma de multa; El delito fiscal es aquél que comete una persona cuando defrauda a la Hacienda Pública mediante acciones de evasión de impuestos tanto si sondinerarias como si son provenientes de beneficios fiscales no correspondientes.
CONDUCTAS INFRACTORAS
Artículo 79.- Son infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes las siguientes:
I. No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se presente de manera espontánea.
Se excluye de responsabilidad por lacomisión de esta infracción a las personas cuya solicitud de inscripción debe ser legalmente efectuada por otra, inclusive cuando dichas personas quede subsidiariamente obligada a solicitar su inscripción.
II. No presentar solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando legalmente se esté obligado a ello o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se presente espontáneamente.III. No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la presentación sea espontánea.
IV. No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal, en las declaraciones, avisos, solicitudes, promociones y demás documentos que se presenten ante las autoridades fiscales y jurisdiccionales, cuando se esté obligado conforme a la Ley.
V. Autorizaractas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de personas morales, sin cumplir lo dispuesto por el artículo 27 de este Código.
VI. Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del que corresponda conforme al Artículo 10.
VII. No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros de socios o accionistas, elregistro federal de contribuyentes de cada socio o accionista, a que se refiere el tercer párrafo del artículo 27 de este Código.
VIII. No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras públicas en que hagan constar actas constitutivas y demás actas de asamblea de personas morales cuyos socios o accionistas deban solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes, la clavecorrespondiente a cada socio o accionista, conforme al octavo párrafo del artículo 27 de este Código, cuando los socios o accionistas concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva.
VIII. No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras públicas en que hagan constar actas constitutivas y demás actas de asamblea de personas morales cuyos socios o accionistasdeban solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes, la clave correspondiente a cada socio o accionista, conforme al octavo párrafo del artículo 27 de este Código, cuando los socios o accionistas concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva.
IX. No verificar que la clave del registro federal de contribuyentes aparezca en los documentos aque hace referencia la fracción anterior, cuando los socios o accionistas no concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva.
APLICACIÓN DE LAS MULTAS
¿Qué es una multa fiscal? Es una sanción económica prevista en la ley, que impone la autoridad al contribuyente cuando no cumple de manera voluntaria o espontanea con sus obligaciones fiscales o por cumplirlas...