Delitos Fiscales

UNIVERSIDAD DEL VALLE DE TLAXCALA |
DELITOS FISCALES
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PLANEACIÓN FISCAL FINANCIERA |

02/10/2012
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CONTADURÍA Y FINANZAS INTERNACIONALES
CONTADURÍA Y FINANZAS INTERNACIONALES

Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN. 1

RESUMEN DE DELITOS FISCALES 1

CONCLUSIÓN. 1

INTRODUCCIÓN.

En el presente trabajo hace referencia a los delitos fiscales que reconoce el Código Fiscal dela Federación, con la finalidad de tener como estudiante mayor conocimiento en la materia.
El profundizar en cada uno de los delitos fiscales nos permite tener mayor noción de conceptos, de características, sanciones y prescripción de los mismos. Lo que nos conllevará a cuidar a nuestros clientes y por ende tener una buena planeación fiscal para optimizar recursos.
Por lo anterior es de sumaimportancia tener presente todos los delitos que por ley las autoridades fiscales persiguen, ya que en la vida laboral puede ser muy fácil caer en alguno de ello sin ni siquiera darnos cuenta; y el no tener conocimiento no nos exenta de alguna sanción ya sea económica o corporal.
A continuación se enlistará los delitos fiscales que se encuentran contemplados en el capítulo II del título IV delCódigo Fiscal de la Federación.


RESUMEN DE DELITOS FISCALES

ART. 92 CFF

NOTA: Lo anterior se cancelará a petición de la SHCP cuando LOS PROCESADOS paguen o garanticen las contribuciones, sanciones y recargos originados.
* Cuando el perjuicio sea cuantificable la SHCP hará la cuantificación de los daños en la propia querella o declaratoria.

Monto de la fianza para conceder lalibertad provisional (excepto delitos graves):
Cuantificación de daños + contribuciones adeudadas + actualización y recargos determinados por la autoridad fiscal al día que se promueva la libertad condicional; esto no sustituye a la garantía del interés fiscal.
El inculpado podrá solicitar la reducción hasta un 50% de la fianza cuando pague o garantice el interés fiscal a satisfacción de la SHCP.MERCANCIA: Productos, artículos y cualquier otro bien, aun cuando las leyes lo consideren personales o irreductibles




ART.96 CFF

ART. 97 CFF
* Si un funcionario o empleado público comete o participa en un delito fiscal, la pena aplicable por el delito se aumentará de 3 meses a 6 años
ART. 98 CFF

ART.99 CFF
Cuando un delito se ejecute con pluralidad de conductas o hechos,con unidad de intención delictuosa e identidad de disposición legal, la pena podrá aumentarse hasta por una mitad de la que resulte aplicable.

ART. 101 CFF
No procede la substitución y conmutación de sanciones o cualquier otro beneficio a los sentenciados por delitos fiscales, cuando se trate de los delitos previstos en los artículos 102 y 105 fracciones I a la IV cuando les correspondan lassanciones previstas en las fracciones II y III segundo párrafo del artículo 104; 108 y 109 cuando les correspondan las sanciones dispuestas en la fracción III del artículo 108, todos de este Código. En los demás casos, además de los requisitos señalados en el Código Penal aplicable en materia federal, será necesario comprobar que los adeudos fiscales están cubiertos o garantizados a satisfacción dela Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
ART. 102 CFF
COMETE DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAíS O EXTRAIGA DE ÉL MERCANCIA:

NO HABRA DECLARATORIA DE PERJUCIO CUANDO:
* La omisión no sea mayor a $112,450.00
* La omisión no sea mayor a 10% de los impuestos causados.
* La omisión no exceda del 55% de los impuestos cuando la clasificación arancelaria fue incorrecta.* Cuando se cumpla de manera espontánea la obligación omitida con actualización y recargos
ART. 103 CFF
PRESUNCION DE DELITO DE CONTRABANDO
* Se descubra mercancía sin documentación aduanera.
* Vehículos extranjeros fuera de 20 km. Sin documentación.
* No se justifique faltante o sobrante de mercancías.
* Se descargue mercancía extranjera aun cuando sean de rancho,...