Derecho Fiscal Ii

Guía fiscal II

•PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY:
facultad conferida al congreso para que mediante la aprobación de una ley se reglamenten los principios fundamentales contenidos en la constitución.
Articulo 31 fracción IV

•PRINCIPIO DE LEGALIDAD:
No puede haber contribución sin ley

•PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD:
Capacidad contributiva del contribuyente

•PRINCIPIO DE EQUIDAD:Igualdad entre las partes

•ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN:
1.- Objeto General: concepto que va a grabar la ley 
-ISR- ingresos
-IVA- consumos
-IDE- deposito en efectivo
-IEDS- producción servicio y consumo
2.- Sujetos
     a) activos: federación, estados, DF, municipio: tienen derecho a percibir
     b) pasivo: person física o moral obligada a pagar impuestos
     c) tercero auxiliar: es queentera, calcula, determina y por disposición de ley tiene que cerciorarse que se cumplan las obligaciones fiscales
3.- Base: cantidad sobre la cual se va a calcular el impuesto.
4.- Cuota: tasa, tarifa
5.- Hecho imponible: conducta descrita en la ley generadora de una contribución
6.- Hecho generador: es colocarse en la hipótesis prevista en la ley

•OBLIGACIONES GENERALES:
a) pago
b)inscripción en el registro general de contribuyentes
c) avisos, declaración.
d) contabilidad- conservarla para permitir los actos de molestia durante 3 años
e) expedición de comprobantes

•POTESTAD TRIBUTARIA:
Es la facultad conferida al congreso para establecer contribuciones mediante la aprobación de leyes.
=leyes
=hecho imponible
=hecho generador
=nacimiento de una obligación:realización de un acto
=determinación
     -se plasma en la declaración
     -verificar que se llevo a cabo la situación de hecho prevista en la ley y realizar el calculo del pago de impuesto
     -informar al fisco sobre el resultado de los estados financieros durante el ejercicio fiscal
=facultad de comprobación: revisar la contabilidad y los papeles

•CONTABILIDAD:
Documentación comprobatoriaque se plasma en los papeles de trabajo.

•TEORÍA DE LA CAUSACION:
las contribuciones se causan cuando se realizo la situación de hecho generador previsto en la ley

•IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY:
las contribuciones deben determinarse conforme a las disposiciones fiscales vigentes en el momento de su nacimiento.

•ARTICULO 74 f IV: 
Aprobar anualmente el presupuesto de egresos y elpresidente tiene que mandar su presupuesto. El ingreso y egreso tienen que estar acorde.
-presupuesto de egresos: acto legislativo solamente por la cámara de diputados

•PRINCIPIOS:
-universalidad
-especialidad
-anualidad
-unidad
-planificación 

•SECRETARIAS CON MAYOR INGRESO:
-educación publica
-salud
-vivienda
-alimentación
-comunicación y transportes
-desarrollo social
Equilibrio enlas finanzas publicas:
Todo el dinero que se deposita en el banco lo maneja el estado, el gobierno pide prestamos a los bancos por lo tanto la deuda interna es mayor que la deuda externa.

•EXTINCIÓN DE OBLIGACIONES EN MATERIA FISCAL
1.- pago: pagando mediante medios electrónicos conforme a lo señalado
2.- condonación: perdón de deuda, siempre y cuando sea de carácter general
3.-compensación: ej. Te debo 100, gasto 90 y te doy $10
4.- cancelación: crédito incobrable (el
Contribuyente no tiene dinero)
5.- prescripción: forma de extinción de obligaciones,
Donde si se tiene saldo a favor sobre caducidad de exigir se extingue a partir de 5 años, y si es por parte del contribuyente si tiene un crédito fiscal exigible y no se cobra en 5 años = saldo a favor
Saldo a favor: el fiscodebe por que el contribuyente de dio de más
6.- caducidad: forma de extinción de obligaciones, por un lado de conservar la contabilidad.

•BASE:
Ingresos-deducciones=base gravable 

+impuestos:
-ISR: gravan ingresos
-IETU: quien paga IETU no paga ISR 
-IVA: va dirigido a las personas físicas 
-IEPS: especial sobre producción y servicios
-ISTUV
-ISAN
-IRP
-ICE
-IDE

•IMPUESTOS:...