Derecho fiscal mexicano en 121 preguntas

GUÍA DERECHO FISCAL

1. EXPLIQUE CUÁL ES EL OBJETO DE ESTUDIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
Las finanzas públicas analizan cómo obtiene, administra y en qué gasta los recursos públicos.

Las finanzas públicas pueden estudiarse desde varios puntos de vista:
✓ Economía financiera: economistas
✓ Política financiera: políticos
✓ Sociología financiera: sociólogos
✓Derecho financiero: abogados

2. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
El derecho financiero es el conjunto de normas jurídicas que regulan cómo el Estado obtiene, administra y aplica sus recursos. Al no estar agrupadas en un solo ordenamiento –como un Código Civil o una Ley Federal del Trabajo–, para muchos tratadistas no es una rama del derecho plenamente compilado.[1]

3. CONCEPTO DE DERECHOFISCAL
El derecho fiscal es una rama del derecho financiero que se comprende de un conjunto de normas jurídicas que regulan cómo el Estado obtiene sus ingresos. ¿Qué ingresos? Cualquier tipo de ingresos.

4. CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO
El derecho tributario es el conjunto de normas jurídicas que regulan cómo el Estado obtiene recursos a través de las contribuciones.

5. ENUNCIE ALOS INGRESOS TRIBUTARIOS O CONTRIBUCIONES
✓ Impuestos
✓ Aportaciones de seguridad social
✓ Contribuciones de mejoras
✓ Derechos

6. ENUNCIE A LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
✓ Aprovechamientos
✓ Productos
✓ Ingresos de organismos públicos descentalizados y empresas de participación estatal
✓ Financiamientos

7. CONCEPTO JURÍDICO DE IMPUESTOSDe conformidad con el artículo 2° del Código Fiscal de la Federación, los “impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras y los derechos”.

“El impuesto es la cantidad dedinero o parte de la riqueza que el Estado exige obligatoriamente al contribuyente con el objeto de costear los gastos públicos.”
Bielsa

“Los impuestos son prestaciones que el Estado u otras corporaciones de derecho público exigen en forma unilateral y de una manera general a los ciudadanos para cubrir las necesidades económicas.” Fleiner

8. CONCEPTO JURÍDICO DE APORTACIONES DESEGURIDAD SOCIAL
De conformidad con el artículo 2° del Código Fiscal de la Federación, las “aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad socialproporcionados por el mismo Estado.”

9. CONCEPTO JURÍDICO DE CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
De conformidad con el artículo 2° del Código Fiscal de la Federación, las “contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas”.

10. CONCEPTO JURÍDICO DE DERECHOS
De conformidad con el artículo 2° delCódigo Fiscal de la Federación, los “derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones queno se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado”.

11. CONCEPTO JURÍDICO DE APROVECHAMIENTOS
Los aprovechamientos –también definidos por exclusión– se encuentran en el artículo 3° del Código Fiscal de la Federación:

Artículo 3o.- Son...