Derecho fiscal

Derecho Fiscal:
Es el conjunto de normas jurídicas que regula las relaciones entre los particulares y la autoridad administrativa en cuanto al pago de contribuciones que deben realizar los particulares.

Constitución Mexicana
Art. 31 fracción lV

* Contribuir al gasto público del estado.
* Establecidas en una ley
* Proporcionales y equitativos.

Impuestos:
Obligatorio
Notiene fin específico

Derechos:
Son pagos que se realizan para recibir un servicio público o por utilizar bienes públicos.
Contribuciones
Aportaciones de seguridad social:
Pagos que se realizan a la autoridad por ser sustituido en el cumplimiento de obligaciones sociales-laborales.

Contribuciones de mejoras
Pagos por obras públicas

Pago: siempre va a ser en efectivo(dependiendo de que la autoridad acepte que se realice de
otra manera.)
Oportuno: se realiza en el plazo fecha o momento establecido en la ley.
* Formas de extinguir la obligación de pago
Espontáneo:
cuando se realiza voluntariamente sin actos de cobranza por parte de la autoridad (no hay castigo, pero se tiene que pagar recargos)
* Porrequerimiento
Se realiza por algún acto de la autoridad que implica un medio de presión al contribuyente (se aplicara la multa correspondiente, se pagaran los recargos)
* En parcialidades o prorrogado
Por consentimiento de la autoridad se realiza el pago en partes o se difiere la fecha de pago (no se aplicaran multas, pero se aplican los recargos)
Compensación: se compensa ladeuda actual con saldos a favor de ejercicios fiscales anteriores.
Condonación: el perdón de la deuda fiscal por parte de la autoridad.

* Prescripción:
* Se da cuando la autoridad no realiza ningún acto de cobranza del crédito fiscal durante 5 años consecutivos a partir de que podía legalmente cobrarlo.
* El plazo se interrumpe con cada acto de cobranza y vuelve acomenzar.
* El plazo puede suspenderse cuando exista algún obstáculo jurídico que impida a la autoridad cobrar la deuda.
* Cancelación del crédito:
* Es un acto interno de la autoridad mediante el cual decide ya no cobrar un crédito fiscal por ser incobrable.

* Sujeto de las contribuciones.

Sujeto activo: Autoridad Fiscal.

Facultades
1. Derecho a recibir el pagode la contribución.
2. Revisar el cumplimiento de las obligaciones del contribuyente.
3. Exigir de manera forzada el pago de la contribución
4. Establecer sanciones al contribuyente cuando este cometa alguna infracción.

Federal
1. Secretaria de Hacienda: se encarga de administrar el dinero del gobierno.
2. Servicio de Administración Tributaria: Es un órgano desconcentradode la secretaria de hacienda y crédito público. (SAT=impuestos.)
3. Seguro Social/infonavit

Estatal
1. Secretaria de Finanzas.

Municipal

1. Tesorería

Obligaciones.
1. Cumplir con los procedimientos establecidos en la ley
2. Proporcionar asistencia o ayuda a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones.

Sujeto Pasivo: Contribuyente.
Obligacionesadministrativas o formales.
* Registro federal de contribuyentes.
* Inscribirse en el RFC
* Proporcionar toda información relacionada con la autoridad de nuestras actividades.
* Presentar declaraciones correspondientes
* Presentar a la autoridad cualquier cambio en nuestra situación física
* Contabilidad:
* Debe llevarse conforme lo marca la ley.
* Guardar lacontabilidad por 10 años
* Mantener en el domicilio fiscal.
* Facturas:
* Expedir comprobantes a quien lo solicite.
* El comprobante cumpla con todos los requisitos.

Datos de la factura:
1. Cedula fiscal
2. Información de la imprenta
3. Fecha de caducidad

Responsabilidad solidaria
* Una persona debe responder por las obligaciones fiscales de otro
* Existe un...