Derecho Penal Fiscal

DELITO | FUNDAMENTOLEGAL EN EL C.F.F. | REQUISITO DEPROCEDIBILIDAD | BIEN JURÍDICOTUTELADO | SUJETO ACTIVO | SUJETO PASIVO | PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 194 DEL C.P.F. | CAUSAS DE EXCLUSION | Simple y calificado |
CONTRABANDO | Artículo 102, fracciones I, II y III | Declaratoria de perjuicio | La facultad del Estado para controlar la entrada o salida del territorio nacional de ciertas mercancías yla recaudación tributaria. | | | Grave | | |
PRESUNCIÓN DECONTRABANDO | Artículo 103, fracciones I a la XX | Declaratoria | La facultad del Estado para controlar la entrada o salida del territorio nacional de ciertas mercancías y la recaudación tributaria. | | | | No se formulara | |
EQUIPARABLE AL CONTRABANDO | Artículo 105 | Querella | | | | | | |
| Fracción I | | Larecaudación fiscal | | | Grave | | |
| Fracción IV | | La facultad del Estado para impedir el tráfico de ciertas mercancías. | | | Grave | | |
| Fracción V | | Los Ingresos del Estado y los controles sobre importación de vehículos. | | | Grave | | |
| Fracción VI | | Los Ingresos del Estado y los controles sobre importación de vehículos. | | | | | |
| Fracción VII | |Los Ingresos del Estado y el control y registro de los vehículos importados temporalmente. | | | | | |
| Fracción VIII | | Los Ingresos y el control y registro que sobre dichos vehículos debe tener el propio Estado. | | | | | |
| Fracción IX | | Los ingresos del Estado. | | | | | |
| Fracción X | | El comercio exterior con Países con los cuales México tenga celebradostratados o acuerdos internacionales y el fisco de esos Países. | | | | | |
| Fracción XI | | Los intereses económicos nacionales. | | | | | |
| Fracción XII | | | | | | | |
| Fracción XIII | | Dar seguridad a las actuaciones de los agentes y apoderados aduanales, que estos cumplan estrictamente con los deberes y obligaciones que las leyes de comercio exterior les marca. || | | | |
| Fracción XIV | | | | | | | |
| Fracción XV | | | | | | | |
| Fracción XVI | | | | | | | |
| Fracción XVII | | | | | | | |
| Último párrafo | | El control de divisas. | | | | | |
DEFRAUDACIÓN FISCAL | Artículo 108 | Querella | Los ingresos del Estado. | | | | | |
EQUIPARABLES A LA DEFRAUDACIÓN FISCAL | Artículo 109 |Querella | Los ingresos del Estado. | | | | Excepción. | |
| Fracción I | | | | | | | |
| Fracción II | | | | | | | |
| Fracción III, IV, V | | | | | | | |
| Fracción VII | | | | | | | |
| Fracción VIII | | | | | | | |
RELACIONADOS CON EL R.F.C. | Artículo 110 | Querella | | | | | Excepción | |
| Fracción I y II | | El registro y controlfiscales de los contribuyentes y los ingresos del Estado, en su caso. | | | | | |
| Fracción III | | El registro y control fiscales de los contribuyentes y los ingresos del Estado, en su caso. | | | | | |
| Fracción V | | La actividad del Estado, que no se dificulte el ejercicio de sus facultades de comprobación y de actualización del R.F.C. | | | | | |
RELACIONADOS CON LAPRESENTACIÓN DE DECLARACIONES O CON LA CONTABILIDAD | Artículo 111 | Querella | | | | | | |
| Fracción II | | La veracidad de los asientos en libros o sistemas contables y los ingresos del Estado, en su caso. | | | | | |
| Fracción III | | La existencia y conservación de los sistemas, registros y asientos contables, para que las autoridades hacendarias puedan ejercer susfacultades de comprobación como órgano fiscalizador.. | | | | | |
| Fracción IV | | La actividad del Estado, que no sea burlada o se engañe a la autoridad. | | | | | |
| Fracción V | | La actividad del Estado, esto es, que cuente con datos verídicos en materia de inversiones, para contar con un buen funcionamiento del sistema de tributación o recaudación. | | | | | |
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