derecho penal tributario

DERECHO PENAL TRIBUTARIO



ASPECTOS

Delitos.
Averiguación previa.
Proceso penal.
Libertad provisional B. Cousion.
Delitos fiscales.
Conmutación sanciones – sustituir pena.
Prescripción acción penal mod.
Delitos regulados C.F.F. (92-115).

EVALUACIÓN

Medio término.
Final.
Participación.
Asistencia.
Trabajo.
Últimas sesiones para exponer.

Contrabando.




LasAutoridades Fiscales
S.H.CH. O.H.C.P
________________________________ _______________________________________
ADMINISTRATIVA D PENAL
Verificar que la persona este E Contribuyente no cometa Delitos. Cumpliendo $. Lpenas
* Puede llevarse a cabo en I *tiene que ser un delito
Cualquier momento. T *C.F.F. 92-115
*Facultades comprobación O * C.P.Fe, C.F.P. Penales
(42 al 69) C.F.F.)
*Infracciones ysanciones
(70-91 C.F.F.)
*Se puede impugnar,
Medios de defensa.
Reov. Recova 116-133a C.F.F.
Juicio con amparo L.F.P.C.A.
*Relativo a las notificaciones (134-240)
*Garantías del interés fiscal (141-144)
Si no quiere que me embarguen. Coactivam.
PAE (145-197 C.F.F)

Limitantes caducidad extingue solo las que vienen ahí
-facultades no caduquen (67 C.F.F.)Rgral. 5 años, casos 10 años, si no presentas la declaración 2001 y no presente d.A.
Conservar contabilidad, si no, desde que la presentaste 5 años, siempre y cuando sea menor que el de 10 años.

Ej. Si la presento hoy 2001, caduca el 31/marzo/2012 y no 5 años.


Ingresos 100 100 super
Ded. 100 100 ropa

Vía Administrativa 50 ISR Rec act debo 40
Me cobra por medio PAE.Cuenta incobrable fisco.

Incosteabilidad Art. 146-A
Insolvencia del deudor dar de baja de la cuenta pública.
No libera al deudor de su cumplimiento.

Terminología hay que interpretar, desentrañar el sentido de la ley.
Debe existir un delito extricto.





DELITO

DEFINICIÓN:
Es una conductatípica, antijurídica, culpable y punible.
Conducta: hacer algo.
Típica: expresamente prevista en una norma señalada.
Antijurídica: no es válida llevar a cabo, que no sea legal.
Culpable: persona que cometió el delito, se le puede imputar responsabilidad, que sepa lo que hace, estar consciente.
Punible: que hay pena o sanción.
C.P.F. = conducta que sancionan las leyes penales.
Formas deInterpretar
-Analógicas
-Estricta.

CLASIFICACIONES DE DELITOS

DEL ORDEN COMUN: Delitos en una circun. Territorial en Edo.
Avigio.- Robo de ganado, Delitos Fiscales.
Supletorio.
DEL ORDEN FEDERAL: Aplicable a todo el país.
Delitos fiscales.

TERMINOLOGÍA
ACCIÓN: poner en marcha un procedimiento o proceso.
EXCEPCIÓN: es actuar vía defensa, me defiendo.
Acciones por general las tenemoslos ciudadanos, me paga un cliente con cheque botador, me voy al T.F.J.A. yo contra el fisco.
En materia penal la acción no la tiene el ciudadano, la acción penal la ejerce el Estado a través del órgano que es el Ministerio Público.
EXCEPCIÓN: Art.146
DE OFICIO: La autoridad actúa sin necesidad de que exista una denuncia, sin que nadie declare, petición alguna. La conducta es tan grave que seatiende, afecta a toda la sociedad, NO HAY PERDON.
PETICIÓN DEL CONTRIBUYENTE: Si cabe oportunidad de que otorguen perdón.
Hay un cred. Fiscal que yo debo notificado 10. Ene. 2001
Prescrib. 5 años si no me cobra, y nos oponemos cada vez que se extinguió por prescripción.
Art. 92. Para proceder penalmente se deberá:
-Formular querella.
-Declarar prejuicio.
-Declaratoria.
-Denuncia ante...