Derecho
Páginas: 6 (1265 palabras)
Publicado: 28 de mayo de 2013
CONCILIACIONES BANCARIAS
¿Por qué deben realizarse las conciliaciones bancarias?
Hasta ahora, la práctica más común en los negocios, es depositar todo el efectivo y cheques recibidos debidamente endosados, en las cuentas bancarias abiertas para este propósito. Esto es recomendable desde el punto de vista del control interno, porque facilita la verificación de los fondos y su controlposterior.
¿Quién debe realizar una conciliación bancaria?
Debe asignarse a una persona que no tenga funciones incompatibles con el control de ingresos y egresos.
¿Cuándo se debe realizar las conciliaciones bancarias?
Debe ser realizada durante los primeros diez o quince días del siguiente mes que se cierra. Esto dará lugar a que se detecten más rápidamente errores cometidos tanto por el bancocomo por el personal contable.
¿Qué se busca en una conciliación bancaria?
La parte mecánica del procedimiento permitirá establecer:
1. Diferencias en montos de cheques registrados en contabilidad y lo pagado por el banco.
2. Diferencias entre los depósitos contabilizados y lo registrado por el banco tanto en montos como fechas.
3. ¿Qué depósitos en circulación existen?
4. ¿Quétan rápido recibe la persona designada en la empresa, las notas de débito o crédito del banco para su registro inmediato?
5. ¿Qué tan oportuno y adecuado se registran las operaciones?
6. ¿Qué personal contable se involucra en el manejo y contabilización de las transacciones en efectivo?
7. ¿Qué principios de control interno se están omitiendo intencionalmente o no, incumpliendo, fallando,etc.?
1. Saldo del banco: Es la cantidad disponible que el banco reporta al depositante el último día de cada mes.
2. Deposito en tránsito: Son los depósitos efectuados el ultimo día del mes en horas de la tarde y que el banco no registró sino hasta el día siguiente.
3. Cheque en circulación: Son los que el depositante emitió y que al último día de determinado mes aún no han sido cobrados.4. Cheques prescritos o caducados: Son los emitidos por cualquier concepto, pero que no fueron cobrados al banco dentro de los seis meses que establece el Artículo No. 508 del Código de Comercio.
5. Notas de débito: Son cargos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que el banco ha tomado del saldo disponible.
6. Notas de crédito: Son abonos que el banco hahecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que ha puesto a su disposición por un préstamo que le concedió, acreditándole el valor del mismo.
7. Error en cheque: Algunas veces en los libros de la empresa se registran cheques por cantidades mayores o menores.
8. Error en depósitos: Algunas veces en los libros del depositante se registran depósitos por cantidades mayores o menores.9. Saldo de la contabilidad: Es el disponible que la empresa tiene el último día de cada mes.
10. Fechas: Se escribe la fecha en que se elaboró la conciliación.
11. Firma, nombre y cargo de la persona que elaboró la conciliación y de la persona que la revisó.
CONCILIACIONES BANCARIAS
Consiste en asegurar que el banco y la empresa o depositante estén de acuerdo sobre la cantidad dedinero que está en depósito. Cuando una empresa abre una cuenta de cheques, el banco le pide que lleve una tarjeta de firmas donde aparecen todas las personas autorizadas para firmar o extender cheques.
El estado de cuenta del banco muestra los saldos de efectivo inicial y final así como los depósitos, los cobros efectuados por el banco a nombre de la empresa y los cheques pagados.Procedimiento para la Conciliación Bancaria:
El saldo del efectivo que aparece en el estado de cuenta del banco, por lo general no coinciden con el saldo de la cuenta de efectivo en los libros contables de la empresa.
Tres son las razones básicas de esta diferencia:
1. Los depósitos en tránsito.
2. Cheques pendientes de pago o sean los cheques en circulación.
3. Errores del banco y de la...
¿Por qué deben realizarse las conciliaciones bancarias?
Hasta ahora, la práctica más común en los negocios, es depositar todo el efectivo y cheques recibidos debidamente endosados, en las cuentas bancarias abiertas para este propósito. Esto es recomendable desde el punto de vista del control interno, porque facilita la verificación de los fondos y su controlposterior.
¿Quién debe realizar una conciliación bancaria?
Debe asignarse a una persona que no tenga funciones incompatibles con el control de ingresos y egresos.
¿Cuándo se debe realizar las conciliaciones bancarias?
Debe ser realizada durante los primeros diez o quince días del siguiente mes que se cierra. Esto dará lugar a que se detecten más rápidamente errores cometidos tanto por el bancocomo por el personal contable.
¿Qué se busca en una conciliación bancaria?
La parte mecánica del procedimiento permitirá establecer:
1. Diferencias en montos de cheques registrados en contabilidad y lo pagado por el banco.
2. Diferencias entre los depósitos contabilizados y lo registrado por el banco tanto en montos como fechas.
3. ¿Qué depósitos en circulación existen?
4. ¿Quétan rápido recibe la persona designada en la empresa, las notas de débito o crédito del banco para su registro inmediato?
5. ¿Qué tan oportuno y adecuado se registran las operaciones?
6. ¿Qué personal contable se involucra en el manejo y contabilización de las transacciones en efectivo?
7. ¿Qué principios de control interno se están omitiendo intencionalmente o no, incumpliendo, fallando,etc.?
1. Saldo del banco: Es la cantidad disponible que el banco reporta al depositante el último día de cada mes.
2. Deposito en tránsito: Son los depósitos efectuados el ultimo día del mes en horas de la tarde y que el banco no registró sino hasta el día siguiente.
3. Cheque en circulación: Son los que el depositante emitió y que al último día de determinado mes aún no han sido cobrados.4. Cheques prescritos o caducados: Son los emitidos por cualquier concepto, pero que no fueron cobrados al banco dentro de los seis meses que establece el Artículo No. 508 del Código de Comercio.
5. Notas de débito: Son cargos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que el banco ha tomado del saldo disponible.
6. Notas de crédito: Son abonos que el banco hahecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que ha puesto a su disposición por un préstamo que le concedió, acreditándole el valor del mismo.
7. Error en cheque: Algunas veces en los libros de la empresa se registran cheques por cantidades mayores o menores.
8. Error en depósitos: Algunas veces en los libros del depositante se registran depósitos por cantidades mayores o menores.9. Saldo de la contabilidad: Es el disponible que la empresa tiene el último día de cada mes.
10. Fechas: Se escribe la fecha en que se elaboró la conciliación.
11. Firma, nombre y cargo de la persona que elaboró la conciliación y de la persona que la revisó.
CONCILIACIONES BANCARIAS
Consiste en asegurar que el banco y la empresa o depositante estén de acuerdo sobre la cantidad dedinero que está en depósito. Cuando una empresa abre una cuenta de cheques, el banco le pide que lleve una tarjeta de firmas donde aparecen todas las personas autorizadas para firmar o extender cheques.
El estado de cuenta del banco muestra los saldos de efectivo inicial y final así como los depósitos, los cobros efectuados por el banco a nombre de la empresa y los cheques pagados.Procedimiento para la Conciliación Bancaria:
El saldo del efectivo que aparece en el estado de cuenta del banco, por lo general no coinciden con el saldo de la cuenta de efectivo en los libros contables de la empresa.
Tres son las razones básicas de esta diferencia:
1. Los depósitos en tránsito.
2. Cheques pendientes de pago o sean los cheques en circulación.
3. Errores del banco y de la...
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