Derecho

DERECHO FINANCIERO II. 3º Grado en Derecho. Líneas 1 y 2 Profs. Mónica Arribas León y Marcos Cañadas Bores

Tema 2: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Regulación Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Hecho imponible Base imponible: determinación de la capacidad económica Rendimientos del trabajo Rendimientos del capital Rendimientos de actividadeseconómicas Ganancias y pérdidas patrimoniales Imputación de rentas

10. Base imponible general y del ahorro 11. Base liquidable general y del ahorro 12. Deuda tributaria: cuota íntegra, líquida y diferencial 13. Tributación conjunta
ADVERTENCIA: El contenido del presente material constituye un simple guión del tema correspondiente. El estudio del mismo no será suficiente para aprobar la materia,ya que en ningún caso puede considerarse por parte del alumnado como un manual de la asignatura.

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1. REGULACIÓN
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 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de noResidentes y sobre el Patrimonio (LIRPF)  Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto (RIRPF)

2. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN NATURALEZA: Art. 1 y 3 LIRPF  Directo  Personal  Subjetivo OBJETO:  El IRPF grava:
 La renta mundial del contribuyente (art. 2 LIRPF)  La renta disponible del contribuyente (art. 15.4 LIRPF)

 Periódico Progresivo  Cedido parcialmente a las CC.AA. y determinadas EE.LL.

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ÁMBITO DE APLICACIÓN : art. 4 y 5 LIRPF  El IRPF se aplica en todo el territorio español, sin perjuicio de:
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- Especialidades de los territorios históricos (tributo concertado de normativa autonómica), Canarias, Ceuta yMelilla - Tratados internacionales

3.HECHO IMPONIBLE (Art.6 LIRPF)  Art. 6.1 LIRPF  El hecho imponible del IRPF es “la obtención de renta por el contribuyente” durante el período impositivo
Elementos del hecho imponible

Elemento material: la renta

Elemento personal: contribuyente

Elemento temporal: Período impositivo y devengo

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3.1. Elemento material  LA RENTA: (art. 6.2LIRPF)
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 La LIRPF no define qué es renta  La LIRPF diferencia 5 tipos de renta:
 Rendimientos del trabajo  Rendimientos del capital  Rendimientos de la actividad  Ganancias y pérdidas patrimoniales  Imputaciones de renta

 SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN:
 Art. 6.4 LIRPF  No están sujetas a IRPF las rentassujetas a ISD  Art. 33 LIRPF  Tampoco están sujetas determinadas ganancias y pérdidas patrimoniales

 SUPUESTOS DE EXENCIÓN: art. 7 LIRPF
1. 2. 3. Prestaciones públicas extraordinarias por actos terroristas Ayudas percibidas por afectados del VIH Pensiones reconocidas a favor de los lesionados o mutilados en la Guerra Civil

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4. Indemnizaciones como consecuencia de daños apersonas en la cuantía legal o judicialmente reconocida, incluidas las derivadas de contratos de seguro de accidentes Indemnizaciones por cese o despido del trabajador en la cuantía establecida en la normativa laboral Prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez Pensiones por inutilidad o incapacidadpermanente del régimen de clases pasivas Prestaciones familiares por hijo a cargo previstas en la normativa reguladora de la Seguridad Social Cantidades percibidas de instituciones públicas por el acogimiento de personas con minusvalía o mayores de 65 años

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5. 6.

7. 8. 9.

10. Becas públicas para cursar...