DERECHO

Método Perlas
Es un verdadero sistema de monitoreo, compuesto de 45 indicadores financieros cuantitativos que facilitan el análisis e interpretación integral de la condición financiera de cualquierCooperativa de Ahorro y Crédito.
Es un producto que integra la ideología social con una mentalidad empresarial Cooperativa, y ayuda a mantener un equilibrio y armonía entre los dos. (Richardson,2009)

Componentes de Perlas
El sistema PERLAS tiene una diferencia única. Originalmente fue diseñado como una herramienta de administración, y luego se convirtió en un mecanismo eficaz de supervisión.Cada letra de los nombres “PERLAS” estudia un aspecto distinto y crítico de la cooperativa de ahorro y crédito: (Richardson, 2009)

1. P = Protección
La protección adecuada de activos es un principiobásico del nuevo modelo de cooperativas de ahorro y crédito. La protección se mide al 1) comparar la suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables con el monto de préstamos morosos y 2)comparar las provisiones para pérdidas de inversiones con el monto total de inversiones no reguladas. La protección contra préstamos incobrables se considera adecuada si la cooperativa de ahorro y créditotiene suficientes provisiones como para cubrir el 100% de todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses, y el 35% de todos los préstamos con morosidad de 1-12 meses.
(Richardson, 2009)

2. E =Estructura financiera eficaz
La estructura financiera de la cooperativa de ahorro y crédito es el factor más importante en la determinación del potencial de crecimiento, la capacidad de ganancias yla fuerza financiera general.
El sistema de PERLAS mide activos, pasivos y capital, y recomienda una estructura “ideal” para las cooperativas de ahorro y crédito. Se promueven las siguientes metasideales:
Activos
* el 95% de activos productivos consiste en préstamos (70-80%) e inversiones líquidas (10-20%)
* el 5% de activos improductivos consiste principalmente en activos fijos (terreno,...