desarollo proyecto


 1) REVISAR EL DOCUMENTO:
MORELLI,S. (2013), GUIA DE AUDITORIA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA AJUSTADA EN EL CONTEXTO SICA (FEBRERO DE 2013)
Y COMENTAR ESPECÍFICAMENTE EL CONTENIDO DE LAS PÁGINAS 58 A 70, EN RESUMEN DE NO MÁS DE TRES PÁGINAS (ARIAL 10)
Material probatorio que soporta el hallazgo con incidencia fiscal

Se deberán aportar pruebas útiles, pertinentes yconducentes para la demostración del daño causado al patrimonio del Estado en ejercicio de la gestión fiscal, aquellas que comprometan la responsabilidad de sus autores y que permitan establecer la información requerida para dar curso a un Proceso de Responsabilidad Fiscal con o sin imputación. (Es decir para abrir por procedimiento verbal u ordinario según sea el caso.)
Teniendo en cuenta la temática delhallazgo, los auditores deberán recaudar evidencia, entre otros, de los siguientes aspectos:
Certificado de Disponibilidad Presupuestal y Registro Presupuestal: permiten demostrar el origen de los recursos, ya que estos otorgan la competencia del órgano fiscalizador.
 Cuentas, facturas, contratos, pólizas, cheques, otros títulos valores, actas de recibo de bienes e inventarios, documentos quesirven para demostrar la existencia del daño.
 Formato único de las hojas de vida del Departamento Administrativo de Función Pública (DAFP) de los presuntos responsables fiscales (gestores fiscales) con el fin de indagar sobre la dirección de residencia y domicilio, que servirá para efectos de las notificaciones de las decisiones que tome el órgano de control.
 Último formato de declaraciónde bienes y rentas de los presuntos responsables fiscales, en búsqueda de la información patrimonial, para proceder a la búsqueda de bienes o el decreto de medidas cautelares.
 Certificaciones de cargos, salarios, manuales de funciones, fechas de ingreso y retiro, copias y/o certificaciones de los actos de nombramiento y actas de posesión de los servidores públicos o copia de contratos paradeterminar la responsabilidad para la época de ocurrencia de los hechos.
 Copias de contratos y sus actas precontractuales, contractuales y postcontractuales, documentos e información sobre obras adicionales, actas de iniciación, terminación y recibo de obra y liquidación de contratos, pruebas que permitirán profundizar acerca de las irregularidades relacionadas con el daño y la responsabilidadde los implicados.
 Cotizaciones o avalúo de bienes y servicios para la fecha de las diversas etapas contractuales a fin de determinar posibles sobrecostos, aclarando que aquellos que se recauden por funcionarios de la CGR deben ir dirigidas a nuestra organización, teniendo en cuenta que éstas deben referirse a las mismas condiciones de tiempo, modo y lugar.

En todo caso, el hallazgo fiscaldeberá acompañarse de los soportes que suministren la información que a continuación se relaciona, necesaria para proferir auto de apertura de proceso de responsabilidad fiscal o auto de apertura e imputación de responsabilidad fiscal.
 Daño patrimonial y su cuantía.
 Los hechos u omisiones que generan el daño patrimonial.
 Las disposiciones internas, actos administrativos, procedimientosetc., que regulan el tema cuya vulneración genera el daño patrimonial al Estado.
 Nombre, identificación, dirección de domicilio, residencia o lugar de trabajo actualizados de los presuntos responsables fiscales (Gestores Fiscales)
 Cargo ejercido o rol y/o funciones, de los presuntos responsables fiscales (que se ejercieron o debieron ejercerse al momento en que se genera el dañopatrimonial al Estado).
 Existencia de garantía del responsable del manejo, del bien o del contrato objeto del asunto cuestionado (contrato o póliza de seguros íntegra).
 Información patrimonial de los presuntos responsables.
 Hecho u omisión que comprometa la responsabilidad del presunto responsable fiscal.
 Monto de la menor cuantía para contratación del auditado en la vigencia anual en la...