Descripcion D-4

Impuestos Diferidos (Boletín D-4) Impuestos a la Utilidad (NIF D-4)
C.P.C. ANDRES AVILA GARCIA

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TEMARIO
A ) ASPECTOS TEORICOS.    I.Introducción: Impuestos Diferidos: Impuestos a la Utilidad II.- Definición de conceptos III.- Conciliación Contable Fiscal IV.- Identificación de partidas Temporales V.- Partidas afectas a Impuestos Diferidos VI.-Determinación del Impuesto Diferido VII.- Registro inicial de Impuestos Diferidos VIII.- Registro anual de Impuestos Diferidos     www. gvamundial.com.mx
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B) CASO PRACTICO   I.- Determinación del Impuesto Diferido ISR; IETU al 01/01/08 II.- Impuestos Diferidos al 31/12/08 C) CONCLUSIONES

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I. INTRODUCCCION
OBJETIVO COMPRENDER LOS CRITERIOS A SEGUIR PARAIDENTIFICAR LAS PARTIDAS QUE GENERAN IMPUESTOS DIFERIDOS, TANTO EN IETU COMO EN ISR. CONOCER EL METODO DE CALCULO, REGISTRO Y CONTROL DE DICHOS IMPUESTOS. CONOCER LAS REGLAS DE PRESENTACION DE LOS IMPORTES OBTENIDOS DE ACUERDO AL BOLETIN D-4 Y LA NIF D-4. www. gvamundial.com.mx
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• CONOCER EL TRATAMIENTO DE REGISTRO Y PRESENTACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO DEL EJERCICIO. • CONOCER EL TRATAMIENTOQUE SE DEBE DAR AL REPOMO GENERADO POR LOS ACTIVOS O PASIVOS DE IMPUESTOS DIFERIDOS

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PRINCIPIOS CONTABLES RELACIONADOS    NIF A-1 (NIF).- Estructura de las Normas de Información Financiera.   Toda NIF particular debe elaborarse atendiendo las reglas básicas establecidas en el Marco Conceptual.

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POSTULADOS BASICOSPostulados básicos NIF A-2 Sustancia económica Boletín A-1 Sustancia sobre forma (característica de la información contable) Entidad Negocio en marcha Realización Equivalencia en el Marco de la NIF A-1 Postulado básico

Entidad económica Negocio en marcha Devengación Contable Asociación de costos y gastos con ingresos

Postulado Básico Postulado Básico Concepto incorporado al postulado de devengacioncontable -

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Valuación

Valor Histórico original

Se redefine como postulado de valuación Postulado básico

Dualidad económica

Dualidad económica

Consistencia

Consistencia

Postulado básico Concepto incorporado al postulado de devengación contable. Asociado a la característica cualitativa de confiabilidad como información suficiente (NIFA-4). Asociado a la característica cualitativa de relevancia (NIF A-4)
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Periodo contable

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Revelación suficiente

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Importancia relativa

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PERIODO CONTABLE .- Divide la vida de la entidad en periodos convencionales.
 

PARA:
 

Identificar en el período en que ocurren, cualquier operación y evento.
 

DE TAL MODO QUE:
 

Los costos ygastos se identifiquen con el ingreso que generaron. Asociación de costos y gastos con ingresos (NIF A-2). www. gvamundial.com.mx
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IMPUESTOS DIFERIDOS.
     

¿QUE SON ?   Es un criterio que permite registrar el gasto por I.S.R. en el ejercicio que se registra el ingreso.   ¿QUE LOS ORIGINA ?   La diferencia que existe en los criterios contables y fiscales para el reconocimiento deingresos y gastos y en su caso por los créditos por beneficios fiscales.
 
 

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¿CON QUE FINALIDAD SE REGISTRAN ?   Ratificar lo establecido en el principio del Período Contable “REGISTRAR COSTOS Y GASTOS JUNTO CON EL INGRESO QUE ORIGINARON”.

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Es decir: Presentar el Costo Fiscal por ISR en el ejercicio adecuado.   ¿CUALES EL BENEFICIO EN LA INFORMACION FINANCIERA ?    Que los Estados Financieros muestren la rentabilidad real.  Que la comparabilidad entre los resultados de las empresas sea mejor. www. gvamundial.com.mx
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II. DEFINICIONES Y CONCEPTOS     IMPUESTOS A LA UTILIDAD.- Son el impuesto causado y el impuesto diferido, del periódo. IMPUESTO CAUSADO.- Impuesto del periódo a cargo de la...