Descriptivo








Memorándum Descriptivo del Flujo de Transacciones Significativo de Activo Fijo 2014





Contenido
1. Integración del área
2. Objetivo
3. Antecedentes
4. Procedimientos

























Auditoria al 31 de Diciembre de 2014
Descriptivo del Flujo de Activo Fijo

El personal quese encuentra a cargo del registro contable y control del Activo Fijo lo encontramos en el siguiente diagrama:




Para las plazas, hay un supervisor contable que lleva el control de los activos fijos mediante inventarios cada cuatro meses mismo procedimiento que se implemento desde el año 2011 y que se concilia con las visitas que realiza personal del corporativo.





1. OBJETIVOEl objetivo es el describir el proceso seguido por Comercializadora de Frecuencias Satelitales S. R. L. de C.V y sus plazas para la adquisición de activos fijos, el registro de las altas, bajas, depreciaciones y actualizaciones. También tiene como objetivo, dar a conocer los controles detectados durante nuestras entrevistas y el diseño e implementación del Control Interno en las actividadespropias del Ciclo de Activo Fijo.

Homologar las políticas y procedimientos para el control, administración, custodio, levantamiento del inventario de activos fijos generales en COFRESA y las Gerencias de Plazas y Filiales, así como de su actualización en los Sistemas computarizados de control de Activos Fijos.

Cabe mencionar que COFRESA a partir de Junio 2011, el control de los activos fijos serealiza bajo el sistema Oracle ya que anteriormente dicho control se realizaba a través del “Active-AF”


2. ANTECEDENTES

La integración del activo fijo es de acuerdo a las Áreas responsables según el tipo de activo fijo:

Mantenimiento Vehicular: Equipo de Transporte.
Soporte Técnico (Sistemas): computadoras, impresoras, equipo periférico y lo relacionado a equipo electrónico.Servicios Generales: Mobiliario y Equipo de Oficina (escritorios, sillas, archiveros, fax, teléfonos, etc.).
Almacén General: Equipo de recepción y materiales (control remoto, dipolos, antenas, etc.), televisores, bocinas, módulos de venta, etc.


3. PROCEDIMIENTO

Cuando alguna área requiere de un nuevo Activo Fijo, la Gerencia de adquisiciones será quien proporcione la forma de “Requisición decompra de bienes muebles” y asigne el número de folio de la requisición por bienes muebles que se encuentre contemplados en el presupuesto anual autorizado.

La gerencia de adquisiciones será la responsable de realizar por lo menos tres cotizaciones con diferentes proveedores que permitan a la entidad garantizar la mejor opción de compra (precio, calidad, marca, garantía, condiciones de crédito ytiempos de entrega).

La gerencia de contabilidad será responsable de registrar en Cuentas por Pagar, la “factura de compra de bienes inmuebles” foliada y firmada con la autorización de la dirección del área requirente.

La gerencia de adquisiciones será responsable de informar a la gerencia de contabilidad México y sus plazas de la recepción de los bienes en el almacén de la entidad, con lafinalidad de proceder a su identificación, asignación y resguardo.





Asignaciones de bienes:

Solo la gerencia de Compras podrá dar salida del almacén o entregar los bienes al área que realizo la requisición de los bienes después de haberse identificado, etiquetado, asignado y haber formulado las cartas de resguardo. Ver el siguiente archivo de carta de resguardo:Reasignación de bienes:

Es responsabilidad del área a la que están asignados los bienes de la entidad de informar oportunamente a través de un comunicado al personal de Activo Fijo, así como de los cambios de ubicación física de los mismos, el área de seguridad solo permitirá la salida y/o movimiento físico de los bienes, si las áreas presentan la forma de autorización firmada por la gerencia...