Descuento Mercantil

UNIDAD 2. EL DESCUENTO
22.1. Concepto.
22.2. Elementos personales.
22.3. Documentos objeto del descuento.
22.4. Relación que guarda el descuento en la operación de factoraje o factoring.
22.5. Diferencias entre el descuento de títulos de crédito y el descuento de crédito en libros.

22.1. CONCEPTO

Es la operación que con mayor profusión celebran los bancos comerciales. En esencia laoperación de descuento consiste en; la adquisición por parte del descontador, de un crédito a cargo de un tercero, de que es titular el descontatario, mediante el pago al contado del importe del crédito, menos la tasa de descuento.
Algelo Aldrighetti define al descuento como “la adquisición, al contado, de un crédito a plazo”.
Cualquier clase de créditos puede ser objeto de descuento; pero en lapráctica el descuento que más se practica es el de los títulos de crédito. A pesar de la importancia práctica de la operación, la ley sólo hace referencia a ella; pero no la reglamenta. La Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito reglamenta sólo el descuento de créditos en libros, operación que en la práctica ha tenido escasísima aplicación.
22.1.1. El descuento de los títulos de crédito
Por el descuento de títulos de crédito el descontador adquiere la propiedad de un título de crédito, expresados en el numerario, y cubre al descontatario el importe de los mismos, menos una suma en concepto de remuneración a favor del primero. El descontador deduce su comisión desde el principio.
El descuento ha sido confundido con el anticipo, por ello es conveniente distinguir las dosoperaciones. El anticipo es un mutuo con garantía prendaria del título, y por ello el importe del mutuo puede no tener relación con el valor del título (sobre una letra de $ 100, 000.00, por ejemplo, se anticipan $10, 000.00); en cambio, en el descuento del título pasa a ser propiedad del descontador, y por ello éste siempre paga al descontatario una cantidad relacionada con el importe del título.22.1.2. El descuento de créditos en libros
Ésta operación es casi desconocida en la práctica bancaria mexicana, y es la única forma de descuento tipificada en la ley. Se trata de una operación exclusivamente bancaria por mandato legal (arts. 288, 289, 290 LGTOC), se explicará mas adelante.
22.2. ELEMENTOS PERSONALES
Uno de los elementos personales son el descontador, que suele ser una instituciónde crédito, dado que para ello está legalmente autorizada, así como para realizar operaciones de factoraje financiero, que guardan una notable similitud con el descuento, según se examinará más adelante. También pueden actuar legalmente como descontadores los almacenes de depósito y las uniones de crédito, tanto con sus socios como con terceros, las sociedades financieras de objeto múltiplereguladas y las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas (art. 395- V LGTOC).
En cambio, el carácter de descontatario puede asumirlo cualquier persona física o moral.
22.2.1. El redescuento
Con los efectos descontados el banco integra su cartera, de cuyo movimiento depende principalmente el éxito de la actividad bancaria. Cuando el banco tiene la necesidad de disponer de dinero efectivopuede acudir a otros bancos para redescontar los títulos que él haya tomado en descuento. Este es el llamado redescuento que generalmente lo practican los bancos comerciales con un banco de desarrollo.
Naturalmente, la tasa del redescuento debe ser inferior a la tasa de descuento, para que el banco redescontatario obtenga utilidad por la diferencia entre lo que él cobró como descontador y loque paga al redescontador.
22.3. DOCUMENTOS OBJETO DEL DESCUENTO
Sólo son descontables los documentos emitidos en dinero como títulos de crédito. Tales títulos de crédito deben consignar una forma de vencimiento, incluso ser a la vista, siempre que no hayan vencido. Al respecto Sandoval López sostiene que “ el crédito que el descontado traspasa en dominio al decontante ha de ser un crédito no...