detracciones, percepciones

CONTADORES

& EMPRESAS
GUÍA

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OPERATIV

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ES

SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN
PARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES

S C LA

Escenario 2012
para las retenciones,
percepciones
y detracciones
Viviana Cossío Carrasco

ECA
BIBLIOT IVA

OPERAT

DOR
DEL CONTA

CONTADORES
& EMPRESAS

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Escenario 2012 para las
retenciones, percepciones
ydetracciones
PRIMERA EDICIÓN
SETIEMBRE 2011

ÍNDICE

7,020 EJEMPLARES
Prohibida su reproducción
total o parcial
DERECHOS RESERVADOS
D. LEG. Nº 822

© Viviana Cossío Carrasco
© Gaceta Jurídica S.A.
HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LA
BIBLIOTECA NACIONAL DEL PERÚ
2011-11076
LEY Nº 26905 / D.S. Nº 017-98-ED
ISBN: 978-612-4081-96-5
REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL
31501221101678

diSEÑOde carÁtula
Martha Hidalgo Rivero
diagramación de interiores
Wilfredo Gallardo Calle

Gaceta Jurídica S.A.
Angamos Oeste 526 - Miraflores
Lima 18 - Perú
Central Telefónica: (01)710-8900
Fax: 241-2323
E-mail: ventas@contadoresyempresas.com.pe
www.contadoresyempresas.com.pe
Impreso en:
Imprenta Editorial El Búho E.I.R.L.
San Alberto 201 - Surquillo
Lima 34 - Perú

I.RéGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS
PROVEEDORES - Resolución de Superintendencia
Nº 037-2002/SUNAT (19/04/2002)...........................................................

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II. RéGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV - Ley n° 29173

(23/12/2007), Resoluciones de Superintendencia

Nºs 203-2003/SUNAT (01/11/2006) y 058-2006/SUNAT(01/04/2006)........................................................................................ 11
III.






SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
CON EL GOBIERNO CENTRAL (SPOT) - Decreto
Supremo n° 155-2004-EF, Decreto Supremo n° 0102006-MTC, Resoluciones de Superintendencia
Nºs 183-2004-SUNAT (15/08/2004), 054-2004-SUNAT
(30/10/2004) Y 073-2006/SUNAT (13/05/2006)............................. 26

Escenario 2012para las
retenciones, percepciones
y detracciones

I. RéGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS
PROVEEDORES - Resolución de Superintendencia
Nº 037-2002/SUNAT (19/04/2002)

1. ¿Qué es el régimen de retenciones?
Es un régimen aplicable a las operaciones de venta de bienes, primera venta de inmuebles y contratos de construcción, gravadas con el IGV y que sean realizadas concontribuyentes designados por la Sunat como agentes de retención.
2. ¿Cómo opera el régimen de retenciones?
Por el régimen de retenciones del IGV, los sujetos designados por la Sunat como agentes
de retención deberán retener parte del impuesto (IGV) trasladado en las operaciones realizadas con sus proveedores, para su posterior entrega a la Sunat. En este caso, los proveedores están obligados a aceptar laretención, pudiéndola deducir contra el IGV que les corresponda pagar.
Dado que la retención se aplica sobre operaciones gravadas con el IGV, este régimen no
es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas de este impuesto.
3. ¿Qué operaciones no están sujetas a la retención?
No están sujetas a retención las siguientes operaciones:
a) Operaciones sustentadas con lasliquidaciones de compra y pólizas de adjudicación.
b) Operaciones cuyo pago efectuado es igual o inferior a S/. 700.00 y el monto de los comprobantes involucrados no supera dicho importe.
c) Operaciones en las que el proveedor tenga la calidad de buen contribuyente(1).
d) Operaciones realizadas con otros sujetos que tengan la condición de agente de retención.

(1)

Al sujeto excluido delRégimen de Buenos Contribuyentes solo se le retendrá el IGV por los pagos que se le efectúe a partir del primer día calendario del mes siguiente de la notificación de su exclusión e incluso respecto de operaciones realizadas a partir del 1 de
junio de 2002.

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CONTADORES & EMPRESAS

e) Operaciones en las que se emitan los documentos autorizados a que se refiere el numeral
6.1 del...