Diario Mayor

Libro caja tabular

"De uso establecido en el Artículo. 28 del Código de Comercio, para registrar, en cualquiera de sus diseños, los ingresos y egresos de fondos de la Empresa".

Este libro tiene como finalidad primordial el registrar y controlar los movimientos de fondos en la Empresa. En una gran empresa se refiere a las operaciones realizadas por el departamento de Tesorería.
Este librotambién se conoce como:

* Libro caja americano
* subsidiario de caja
* libro-caja-mayor
Al Debe se registran los ingresos y al Haber los egresos. El Debe y el Haber están subdivididos en columnas que representan las cuentas que intervienen en la entrada y salida de
fondos. En esta manera los movimientos quedan en forma cronológica y la clasificación por cuentas, determinándose alfinal del mes mediante la suma de ellas, el monto de la procedencia de los fondos y el empleo de los mismos.
Para el libro caja cuando se realiza un deposito se agrega una cuenta de trasnpaso que también se utilizara en el libro banco deposito como contrapartida.

Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeñas empresas. En estas entidades se utilizaran cuentas de las clase 6 y 7, porque noutilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, también implican asiento por destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes; pero para facilitar la confección de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de laclase 6, los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja Auxiliar" para que al termino del mes no se haga difícil su registro.
Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado voucher), documento por documento. Sifuera el caso primero las provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir es automático. Pero todo esto depende del sistema contable computarizado, que tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas y toda la parafernalia contable para que se lleve a cabo automáticamente.Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la confección del Libro caja en el procedimiento de registro manual
* 1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito.
* 2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el "dinero" ingresa o sale.
* 3. Si el "dinero" ingresa, sedebe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero.
* 4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.
* 5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBEdel Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.
* 6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el LibroCaja).
* 7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).
* 8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar".
* 9. En el asiento de centralización del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y...