Direccion de Finanzas.

Sección 7
Estado de Flujos de Efectivo
Alcance de esta sección
7.1 Esta sección establece la información a incluir en un estado de flujos de
efectivo y cómo presentarla. El estado de flujos deefectivo proporciona
información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una
entidad durante el periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los
cambios segúnprocedan de actividades de operación, actividades de inversión
y actividades de financiación.
Equivalentes al efectivo
7.2 Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez quese mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que
para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las
condiciones de equivalente al efectivo solocuando tenga vencimiento próximo,
por ejemplo de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros
bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a lospréstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y
forman una parte integral de la gestión de efectivo de una entidad, los sobregiros
bancarios son componentes del efectivo yequivalentes al efectivo.
Información a presentar en el estado de flujos de efectivo
7.3 Una entidad presentará un estado de flujos de efectivo que muestre los flujos de
efectivo habidos durante elperiodo sobre el que se informa, clasificados por
actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.
Actividades de operación
7.4 Las actividades de operación son lasactividades que constituyen la principal
fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por ello, los flujos
de efectivo de actividades de operación generalmente proceden de lastransacciones y otros sucesos y condiciones que entran en la determinación del
resultado. Son ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación los
siguientes:
(a) Cobros procedentes de las...