Doctorado

Responsabilidad del encargado de auditoria (cap 7)

Características : conjunto de conocimientos y actitudes con las que cuenta una persona que le permiten alcanzar buen desarrollo y el éxito en sus actividades profesionales.

El encargado debe poseer al menos cierto grado de las siguientes cualidades profesionales:

Juicio y criterio
Dirección y redacción correctas
Comunicación con lossuperiores
Ser suspicaz para percibir problemas
Capacidad y experiencia en auditoria y conta.
Aptitudes para asociarse con personas

El encargado del examen financiero es la persona clave para el buen desarrollo del trabajo debido a que es quien observa directamente en la fuente de las operaciones y los libros de contabilidad los datos que le servirán de base para expresar una buena opiniónsobre dichos estados.

El encargado no es solo valioso porque es en el que recae la calidad del examen, sino por la preparación y formación de sus ayudantes debido a que debe ser para estos un maestro en lo profesional.

Responsabilidad:

1-responsabilidad directa ante la firma de la conducta, labores y capacitación de los ayudantes en las oficinas del cliente

2-Debe transmitir capacidadtécnica, instrucciones claras y precisas

3-Supervisión constante y criticas constructivas

Deberes:
1-responsabilidad sobre plantación
2-indicación del examen
3- evaluación del control interno
4-desarrollo de programa de auditoria

Capitulo 8 Terminación de trabajo de auditoria

Cerciorarse de que se ha efectuado la evaluación del riesgo inherente,
del riesgo de control interno, delriesgo de análisis sustantivo y se ha
dado cumplimiento a todos los puntos de los programas de trabajo.
Los programas de trabajo establecen la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoria, lo que se determina
con base en el resultado de la evaluación de los diferentes riesgos que
componen el riesgo de auditoria, por lo que es indispensable verificar el
cumplimiento de losprogramas.

Revisar las operaciones y hechos posteriores hasta la fecha de informe.
Se consideran hechos posteriores a los hechos o transacciones que
ocurren en el periodo comprendido entre la fecha de las CA que se están auditando y la terminación de la auditoria y que por su importancia,
pudieran afectar al juicio sobre la imagen fiel que se está informando. El
auditor debe revisar lasoperaciones posteriores al cierre del ejercicio,
tomando en cuenta para ello, lo establecido en la NT específica.

Obtener carta de manifestaciones de la dirección de la empresa
fundamentalmente sobre: 1. Hechos o situaciones que no se encuentren
reflejados en los registros o documentación de la empresa y la afecten;
Situaciones especiales que, aunque estén registradas, requieranratificación; 3. Reconocimiento sobre su responsabilidad sobre la
elaboración y veracidad de la información financiera proporcionada por
la auditoria.
Esta declaración es parte de los elementos de juicio del auditor, pero no
le releva de su obligación de obtener evidencia suficiente y adecuada.
Esta carta de manifestaciones deberá llevar como fecha aquella en que se
termine el trabajo y coincidirá con ladel informe. Esto tiene por objeto
delimitar la responsabilidad del auditor hasta esa fecha.
En todos los casos deben obtenerse la firma de los administradores que
son los responsables de que las cuentas anuales presentan la imagen fiel.
Para obtener todo el provecho que puede proporcionar esta técnica, es
aconsejable obtener también la firma del empleado que específicamente
conoce losasuntos tratados en las cartas de manifestaciones: por
ejemplo, las cartas de manifestaciones sobre la toma física de los
inventarios deberían ser también firmadas por el director de fábrica., el
jefe de almacenes u otro empleado que haya sido responsable de dicho
trabajo y por supuesto el director financiero o jefe de contabilidad que es
el que materialmente elabora las CA.
Las cartas de...