dominguez controlesinternos

Carrera: Contador Público Nacional y Perito Partidor

CONTROLES INTERNOS
VINCULADOS A PROCESOS
ADMINISTRATIVO
CONTABLES
Trabajo de Investigación

POR

Fernando Ciro Domínguez,
Laura Carolina Vargas y
Luciana Vanesa Marmili
Profesor Tutor

Araceli González de Kaufman

M e n d o z a - 2011

i

Índice analítico

pág.
Introducción......................................................................................................1

Capítulo I
El control interno y la gestión de riesgos corporativos
2. Sistema de información, contabilidad y control ..........................................7
3. Gestión de riesgos corporativos ....................................................................8
4. Componentes de la gestión de riesgos corporativos ....................................9
4.1.Entorno de control ................................................................................10
4.1.1. Influencia del ambiente interno en una organización ..................10
4.1.2. Factores que integran el ambiente interno ..................................10
4.2. Establecimiento de objetivos ................................................................13
4.2.1. Categorías deobjetivos.................................................................14
4.2.2. Aspectos a tener en cuenta en la evaluación de objetivos...........15
4.3. Identificación de eventos ...................................................................... 16
4.3.1. Niveles de identificación ...............................................................17
4.3.2 Técnicas..........................................................................................17
4.4. Evaluación de riesgos ............................................................................20
4.4.1. Riesgo inherente y riesgo residual ................................................20
4.4.2. Estimación del riesgo ....................................................................20

ii

4.4.3 Valoración delriesgo......................................................................21
4.4.4. Metodologías y técnicas ...............................................................22
4.5 Respuesta al riesgo ................................................................................23
4.6. Actividades de control........................................................................... 24
4.6.1. ¿Cómo se organizanlas actividades de control? ..........................25
4.6.2. Tipos de actividades de control ....................................................26
4.6.3. Políticas y procedimientos. ¿En qué consiste su utilidad? ...........27
4.6.4. Integración de las actividades de control …… ...............................27
4.7 Información y comunicación..................................................................28
4.7.1. Información ................................................................................... 28
4.7.1.1. Sistemas estratégicos e integrados ......................................29
4.7.1.2. Tecnologías modernas ..........................................................29
4.7.1.3. Calidad de la información .....................................................31
4.7.1.4.Información confiable. ..........................................................31
4.7.2 Comunicación.................................................................................35
4.8 Supervisión ............................................................................................36
4.8.1. Actividades de supervisión permanente.......................................37
4.8.2.Evaluaciones independientes .......................................................38
4.8.3. Revisiones de auditoría interna ....................................................39
4.8.4. Proceso de evaluación ..................................................................39
4.8.5. Metodología .................................................................................. 40
4.8.6. Documentación...