Economia

INTRODUCCION

La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias.

La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control,basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco.

La conciliación bancaria no es un registro contable, es una herramienta de control.

A) El Cash Pooling es una gestión centralizada de la tesorería para Grupos de empresas, o para Sociedades con muchas delegaciones.

Con dicha gestión se permite pasar de varias cuentas que posee cada empresa del grupo, a una cuenta única ycentralizada, con las correspondientes ventajas de información y de reducción de costes.

Con la periodicidad diaria se realiza un "barrido" de las cuentas de las delegaciones o filiales, con el traspaso de tesorería en ambos sentidos, con la consiguiente mejora en los resultados financieros.

Tipos de Cash Pooling

Barrido apunte a apunte: se establece entre una o varias cuentas que se asociana una cuenta matriz a la que de forma automática y simultánea, se traspasan los movimientos que reciben, compensando cada apunte en el momento de producirse.

Barrido por día y fecha valor: se establece desde una o varias cuentas corrientes hacia una cuenta matriz. Al final del día, en cada cuenta individual, se hace uno o más sumatorios de los apuntes que tienen una misma Fecha Valor y setraspasa el saldo a la cuenta matriz.

Barrido a fecha fija del mes: Consiste en el traspaso de saldo desde una o varias cuentas individuales hacia una cuenta matriz o colectiva en fechas predeterminadas.

B) La Conciliación Bancaria consiste en comprobar que los movimientos registrados por el banco en las cuentas coinciden con los apuntes contables de la empresa.

Esta comprobación es tanfundamental que ninguna empresa del mundo se atreve a cerrar su contabilidad sin cumplir este requisito. Por descontado, ningún auditor dará el visto bueno a un balance que tiene los bancos sin conciliar.

El motivo de este comportamiento reside en el hecho de que la práctica totalidad de los movimientos contables quedan reflejados, tarde o temprano, en una cuenta bancaria. De ahí que laconciliación asegura que no se queda ninguna operación por contabilizar ni que se ha contabilizado de forma errónea en importe o signo contable.

La tarea de conciliar, aunque importante, es tediosa y da lugar a errores provocados por el cansancio o por el despiste, incluyendo determinados “cuadres a martillo” para pequeños importes que resulta farragoso localizar.

Una conciliación automatizadaevita estos errores y proporciona un estado depurado y fiable, muy del gusto de los responsables financieros y de los auditores.

Este automatismo, que deja más tiempo para el análisis de los movimientos, proporciona igualmente un ahorro importante en tiempo y en aspirinas para el dolor de cabeza.

1- Normalmente, cuando se recibe el estado de cuenta del banco, el saldo que aparece en dichoestado no coincide con el saldo que muestra la cuenta del banco que se lleva en los libros de la empresa. Las causas que motivan la diferencia entre ambos saldos, pueden ser:

1) cheques cuyos beneficiarios no los hayan presentado para su cobro y en cambio, la empresa ya los tiene descontados contablemente en la cuenta de bancos.

2) depósitos que el banco haya registrado en la cuenta de laempresa y que la empresa no los haya contemplado; por ejemplo: intereses bancarios, algunos depósitos que hayan hecho los clientes en la cuenta bancaria de la empresa, etc.

3) descuentos que el banco haya registrado en la cuenta de la empresa y que la empresa no los haya contemplado; por ejemplo: cargos por manejo de cuenta, comisiones por cobranza, etc.

4) errores de registro que pueden...