Economia

TEMA 11

INCIDENCIA IMPOSITIVA

Hacienda Pública I. 2010/11- 3º Lic. Derecho Grupo 2. Pablo Gutiérrez Junquera

Incidencia Impositiva
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¿Quién paga realmente los impuestos?
La ley nos dice quien es el sujeto pasivo: el obligado al pago del impuesto: “Incidencia legal” Pero el obligado al pago del impuesto puede trasladar el impuesto a otras agentes. Por ejemplo, un impuesto sobreel vendedor que se traslada al comprador a través de un aumento del precio de venta: “Incidencia real” Nos referimos en este tema siempre a la incidencia real

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Incidencia Impositiva: Esquema
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Equilibrio parcial: Analizamos la incidencia real sólo en el mercado en que se establece el impuesto: por ejemplo un impuesto sobre los cigarrillos: analizamos el mercado de cigarrillos.
 Competencia perfecta Monopolio

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Equilibrio general: Analizamos todos los mercados.

Equilibrio parcial: incidencia impositiva en un mercado de competencia perfecta
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NORMAS DE INCIDENCIA
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1. El impuesto se reparte entre oferentes (vendedores) y demandantes (compradores) en condiciones de elasticidad normales. 2. Es indiferente si el sujeto pasivo es el vendedor(oferente) o el comprador (demandante), la incidencia real es la misma. 3. El reparto del impuesto entre oferentes y demandantes depende de las elasticidades precio de oferta y demanda. A menor elasticidad mayor incidencia.

Incidencia impositiva en un mercado de competencia perfecta (equilibrio parcial)
1. El impuesto se reparte entre oferentes (vendedores) y demandantes (compradores) encondiciones de elasticidad normales
Incidencia de un impuesto de T€ por unidad vendida sobre los vendedores O’ (oferentes) ● El impuesto eleva el coste para los O productores (Cmg=T€) por lo que ahora para producir lo mismo piden un precio superior en T€. (O se desplaza hacia arriba por T€) ● El precio de venta en el mercado y que pagan los compradores sube a Pd. El aumento de precio para loscompradores es Pd : Incidencia para los compradores. D ● El precio neto de impuestos para los vendedores es Pd –T = Po. La disminución del precio para los vendedores es Po : Incidencia para los vendedores.

Pd P1 Po

●
Pd Po

T€

●

Q2

Q1

Incidencia impositiva en un mercado de competencia perfecta (equilibrio parcial)
2. Es indiferente cual sea el sujeto pasivo el vendedor (oferente)o el comprador (demandante), la incidencia real es la misma
Incidencia de un impuesto de T€ por unidad vendida sobre los compradores (demandantes) O’ ● El impuesto hace que los compradores estén dipuestos a pagar al vendedor un precio inferior al anterior en T€ (D se O desplaza hacia abajo por T€) ● El precio de venta en el mercado y que ingresan los vendedores baja a Po. La disminución delprecio para los vendedores es Po : Incidencia para los vendedores. ● El precio incluyendo impuestos para los D vendedores es Po +T = Pd. El aumento del precio total para los compradores es Pd : Incidencia para los compradores. CONCLUSIÓN: La incidencia es la misma

T€ Pd P1 Po
Pd Po

● ●
T€ D’ Q2 Q1

Incidencia impositiva en un mercado de competencia perfecta (equilibrio parcial)
3. Elreparto del impuesto entre oferentes y demandantes depende de las elasticidades precio de oferta y demanda: A mayor elasticidad menor incidencia. A menor elasticidad mayor incidencia.

O’ D menos elástica Pd P1 Po T€ O Pd P1 Po Pd Po T€

O’ O

Pd Po

● ●

●

●
D más elástica

Q2

Q1

Q2

Q1

Factores de los que depende la Elasticidad precio
La demanda tiende a ser máselástica:

 Si el bien es un lujo.  Si se cuenta con un mayor período de tiempo.  Si se tienen más sustitutivos cercanos.  Si el mercado está más estrechamente definido.
La oferta tiende a ser más elástica:
situación de alto desempleo

 Cuanta mayor capacidad para aumentar la oferta sin  La oferta es más elástica en el largo plazo

aumentar los costes: cuadros de Goya / oferta de...