Efectivo e inversiones temporales

Efectivo e inversiones temporales
De acuerdo a la NIC 1 los estados financieros suministran información acerca de los siguientes elementos de la entidad:
a. Activos
b. Pasivos
c. Patrimonio neto
d. Gastos e ingresos en los que se incluyen las perdidas y ganancias
e. Otros cambios en el patrimonio neto
f. Flujos de efectivo
En el caso del balance general, para estudiarcada partida se analiza primero la sección de activo.
Se debe tomar en cuenta que la clasificación de los activos en el balance general se realiza en forma jerárquica, según la facilidad que tengan de convertirse en efectivo.
En la mayoría de las empresas existe la tendencia a pensar en el efectivo como la cantidad de dinero con que se cuenta en un momento determinado. Sin embargo, una mejorinterpretación de este rubro se refiere al termino efectivo disponible, el cual esta constituido por;
* Efectivo en caja y bancos.
* Inversiones a corto plazo (temporales).
Efectivo en caja y bancos
El efectivo que posee un negocio se clasifica en dos partidas: caja chica y otra, bancos. La primera es un fondo normalmente limitado con el que se cuenta para hacer un frente a erogaciones cuyomonto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo.
La segunda forma de mantener efectivo es mediante cuentas de cheques en instituciones bancarias.
Inversiones a corto plazo
Los excedentes temporales de efectivo se depositan en cuentas de inversiones con el objetivo de lograr un buen rendimiento y aprovechamiento que no se obtienen en una cuenta de chequenormal.
Relación del efectivo e inversiones temporales con el ciclo de operación.
Según la Norma internacional de contabilidad Núm. 7, “Estados de Flujo de Efectivo” el renglón de efectivo esta constituido por la caja, los depósitos bancarios ala vista y los equivalentes al efectivo, que son las inversiones a corto plazo.
En dicha norma se menciona igualmente un concepto interesante: los equivalentesal efectivo, siendo estos inversiones a corto plazo de gran liquidez, los cuales son fácilmente convertibles en importantes determinados de efectivo.
El saldo de la cuenta de efectivo que presenta una organización normalmente proviene o se destina a actividades de operación, mismas que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios a la entidad; actividades de inversión relacionadas conla adquisición y venta de activos a largo plazo; y actividades de financiación, siendo estas las relacionadas con prestamos de terceras personas o aportaciones de los accionistas.
Objetivos del control del efectivo
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio debido a que es el medio para obtener mercancías y servicios. La administración del efectivogeneralmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control contable.
El presupuesto de efectivo constituye una base fundamental de la función de planeación, ya que permite identificar los requisitos o sobrantes de efectivo en un periodo determinado. El control contable es necesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos de la empresa, es decir,cerciorarse de que no se desperdicia, se invierta mal o se robe.
Control interno
Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:
* Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias
* Promover lo real y adecuada contabilización de la información relativa al efectivo.
* Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa* Juzgar la eficiencia operativa de todas las divisiones de la empresa
Efectivo en caja y bancos
Fondo de caja chica registro contable
La mayor parte de las compañías tiene disponible un fondo de efectivo para efectuar pequeños pagos. Este fondo se le conoce como caja chica o fondo fijo de caja chica.
Sistema de fondo de caja chica y registros contables
El sistema de caja chica...