efectivo y banco

EFECTIVO


























EFECTIVO:
Es la primera partida, la más importante y las más circulante que aparece en el Balance General, es la disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momento de dinero de curso legal; como monedas, billetes, cheques que esta en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrir obligaciones oresponsabilidades. (pago a proveedores, compra de activos fijos, pago de dividendos, pago de nómina, gastos operacionales, etc.)

CUENTAS QUE LO CONFORMAN
- Caja Principal
- Caja Chica
- Banco
Están ubicadas en el Activo Circulante Disponible y tienen saldo Deudor

CAJA
Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques,dándosele un cargo y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura.

REGISTRO CONTABLE

------------------X--------------------
Caja xx
Ingreso por Servicios o Ventas xx
P/r ingresos por ventas

------------------X---------------------Cuentas por pagar xx
Pago a empleado xx
Gastos varios xx
Caja xx
P/r desembolsos varios

-------------------X---------------------
Banco xx
Caja xx
P/r el depósito en la cuenta bancaria

FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA FALTANTE

XX-X-XX -X-
Diferenciaen caja xx (cuenta transitoria)
Caja xx
P/R el faltante existente en el arqueo realizado el día xxx

xx-xx-xx -x-
Cuenta x Cobrar xx
Diferencia en caja
P/r que el faltante existente en caja el día xxx



SOBRANTE
x-xx-xx -x-Caja xx
Diferencia en caja xx
P/R el sobrante existente en el arqueo realizado el día xx
xx-xx-xx -x-
Diferencia en caja xx
Venta o cuenta por cobrar xx
P/R sobrante según arqueo realizado el día xx proveniente de .....


Formulario demovimiento de diario de caja que contiene columnas de entradas (ventas) salidas( egresos varios)
• El efectivo en caja puede estar constituido por:
- Dinero en efectivo en moneda nacional
- Moneda extranjera en efectivo o cheque de gerencia
- Cheques pagaderos por terceros
- Giros postales o bancarios
- Recibos de tarjetas de crédito pendientes por depositar
- Vales de cesta ticket recibidosde clientes

• El efectivo en caja no puede estar conformado por:
- Cheques posfechados. Por razones legales no esta permitido aceptar cheques posfechados.
- Cheques devueltos por falta de fondo. Deben reclasificarse a una cuenta por cobrar o cheques devueltos de clientes
- Vales

CAJA CHICA
- Es un fondo fijo que se crea a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsablede manejar ese dinero en efectivo para efectuar desembolsos menores. (Para no elaborar un cheque por una cantidad irrisoria, se pierde tiempo y papeleo)
- La empresa debe definir el monto máximo y la naturaleza del gasto a pagar por el fondo.
- Los pagos que se efectúen deben estar aprobadas por las personas responsables y autorizadas para tal fin.
- Deben asignarse los fondos fijos apersonas responsables con controles estrictos a fin de que no se desvíe su fin.
- Todo desembolso debe estar amparado por un comprobante de pago de caja chica y su respectiva factura..
- El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos realizados, los cuales serán contabilizados en el momento que el fondo sea sujeto de reposición.

CONSTITUCION O CREACION DE LA CAJA CHICA

XX-X-XX...