EJECUCION AUDITORIA CONTROL INTERO























COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015



N○

ACTIVIDADES A REALIZARSE

HORAS PLANIF.

HORAS REALES

DIF

ELAB. POR

OBSERVACIONES
1
CONTABILIZACIÓN DE PLANILLAS DIARIAS
4
4
0
E.J.CH.C
P.J.GH.M
D.L.E.G



PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Tomamos una muestra de los comprobantes de los movimientosautomáticos para verificar que las planillas diarias emitidas por los departamentos de crédito y cobranza si fueron registradas correctamente en el sistema y si se encuentra adjunta la documentación de respaldo.





2
CONTABILIZACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE INGRESO Y EGRESO
4
4
0
E.J.CH.C
P.J.GH.M
D.L.E.G


PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Tomamos una muestra aleatoria de los comprobantes de ingresosentregados por caja y verificamos si contienen documentos de respaldo.
Solicitamos una muestra de los comprobantes de egreso por emisión de los pagos a proveedoresy comprobamos que se haya generado los comprobantes de retención y los registros contables respectivos.







ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G
FECHA: 08/06/2015


REVISADO POR: E.J.CH.C
FECHA: 10/06/2015


COOP. DE AHORRO Y CREDITO“SUMAK SISA” LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015



N○

ACTIVIDADES A REALIZARSE

HORAS PLANIF.

HORAS REALES

DIF

ELAB. POR

OBSERVACIONES
3
CONTABILIZACIÓN DE NOTAS DE CONTABILIDAD
4
4
0
E.J.CH.C
P.J.GH.M
D.L.E.G



PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Solicitamos la documentación archivada, correspondiente a las notas de contabilidad, comprobamos su ordencronológico y su registro adecuado en el sistema.





4
REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
2
2
0
E.J.CH.C
P.J.GH.M
D.L.E.G



PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Solicitamos el archivo físico de los estados financieros y comprobamos que se hayan hecho emisiones mensuales.





5
PRESENTACIÓN DE INFORMES
2
2
0
E.J.CH.C
P.J.GH.M
D.L.E.G



PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Comprobamos que se hayan emitido conjuntamentecon los estados financieros, los informes mensuales a la gerencia, los mismos que apoyen a la toma de decisiones.







ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G
FECHA: 08/06/2015


REVISADO POR: E.J.CH.C
FECHA: 10/06/2015



COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015


PROCESOS

HALLAZGOSCONTABILIZACIÓN DE PLANILLAS DIARIAS
PROCESO N. 1


PROCEDIMIENTO N. 1
Tomamos una muestra de los comprobantes de los movimientos automáticos para verificar que las planillas diarias emitidas por los departamentos de crédito y cobranza si fueron registradas correctamente en el sistema y si se encuentra adjunta la documentación de respaldo

APLICACIÓN
Aplicado los procedimientos de auditoria no seencontraron hallazgos significativos de comentar.
Se revisó un total de 73 comprobantes de movimientos automáticos, verificados que planillas diarias tanto del departamento de crédito y cobranza registrados en el sistema y que contengan los documentos de respaldo.
El 100% de comprobantes de movimientos automáticos, corresponden al riesgo de las planillas diarias e ambos departamentos y si contienenadjunta documentación de respaldo.

CALCULO DEL INDICADOR




CMA= Comprobantes de Movimientos Automáticos





ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G
FECHA: 08/06/2015

REVISADO POR: E.J.CH.C
FECHA: 10/06/2015


COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.
CALCULO DE LA MUESTRA
COMPROBANTES DE MOVIMIENTOS AUTOMÁTICOS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015


Para calcular la muestrase aplica la formula general de muestreo con población finita, para lo cual se conoce que la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumak Sisa” Ltda., durante el periodo evaluado emitió un total de 1847 Comprobantes de Movimientos Automáticos, en los cuales se registran las planillas diarias entregadas por los departamentos de crédito y cobranza.

N= 1847
Z= 95%
p=70%
q=30%
e=5%




Se...