Ejemplo de carta de observaciones de auditoria... informal

Febrero 18, 2010.

C.P. Fernanda salazar .
Directora de Contraloría.
Htw servicios s.a. de c.v., S.A. DE C.V.
Av. Vallarta No. 55,
Col. Jardines de San Ignacio,
C.P., 14231, Tlalpan D.F:.

Estimada Contadora Miranda:

Para efectos de complementar el expediente del archivo permanente y papeles de trabajo de la auditoria a los Estados Financieros de la empresa, por el período comprendidode nuestra revisión previa del 01 de Enero al 31 de de 2010, es necesario atender las siguientes observaciones:

REF PT’S OBSERVACIÓNES FECHA DE ATENDIDO
1000 Se solicita que la correcta integración al cierre del ejercicio de la cuenta “ 110608001 Falt. De Caje y/o Resp”
1000 La cuenta 110201331 BANCOMER 0153460665, presenta un saldo en rojo que representa los cheques en transito por$24,853.00, para fines de presentación, se solicita su reclasificación a una cuenta de pasivo llamada CHEQUES EN TRANSITO

2000 En el rubro de cuentas por pagar se observa lo siguiente:
Se solicita la depuración de la cuenta 111001000 “IVA Acreditable, que al cierre de nuestra revisión tiene un saldo de 10497.58., Hemos propuesto su cancelación en el ajuste 1, esperando sus comentarios.
Seobserva que se tiene un importe pendiente de acreditar por concepto de “crédito al salario” por un importe de $ 4,059, saldo que se reflejo desde el ejercicio 2008.

Por lo cual es necesario se integre este saldo a fin de poder validar su origen y obtener su devolución, hemos propuesto a ustedes, debido a que el importe no es significativo, que sea enviado a no deducibles en el ajuste 6,esperando sus comentarios.
De acuerdo a la información proporcionada en el anexo 27(integración mensual de sueldos y salario), se cotejo el Subsidio para el empleo acreditable generado durante el ejercicio 2010, observando que se tiene un importe pendiente de acreditar de $ 14,294,

Esta diferencia se genero desde el cierre del ejercicio 2009 de acuerdo a lo siguiente:

Subsidio acreditable alcierre de 2009 $ 34,703
(-)subsidio aplicado en diciembre 2009 20,408
(=)Diferencia por aclarar $ 14,295

Dicho saldo se está ajustando en el Ajuste 3.

2700 En el rubro de impuestos a favor se observa lo siguiente:
La empresa está efectuando una recuperación del saldo de IETU a favor generado en el ejercicio2009 por $141,473, se realiza el ajuste 8 que cancela el importe recuperado por compensación VS ISR de 2009..
3500 En el rubro de pagos anticipados se observa lo siguiente:

En la cuenta de “IETU pagos provisionales” la empresa refleja un excedente a favor por un importe de $ 188,758, que corresponden a los pagos provisionales de IETU de 2009 que no han sido aplicados contra su pasivocorrespondiente, por lo cual se sugiere que se efectúen en tiempo y forma las aplicaciones contables correspondientes. Se propone el ajuste 4.

6300 En el rubro de cuentas por pagar se observa lo siguiente:
No se ha realizado el neteo de las cuentas de partes relacionadas por cobrar y pagar, por lo que se propone realizar el ajuste 5.
El saldo de la cuenta de “IVA trasladado por cobrar,No corresponde con el saldo que se tiene en cuentas por cobrar, que tienen un importe de 1,131,472.00 debiendo tener un IVA trasladado por cobrar de 156,065, y solo se tienen 110,727, se solicita integrar el saldo del iva pendiente, o del o contrario aplicar el ajuste 1
6700 En el rubro de Impuestos Por Pagar se tienen las siguientes observaciones:
Al cierre de nuestra revisión la empresa noefectuó la provisión del pago de ISR del mes de diciembre, se propone esta provisión en el ajuste 1.


Cabe hacer mención que es necesario que al cierre del ejercicio los pasivos pendientes de pagar por concepto de Impuestos sean coincidentes contra las obligaciones reales a cargo de la empresa, al no suceder esto, se han propuesto, con la finalidad de llegar a dichos saldos, los ajustes:...