Ejemplo de Programas de Auditoría

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013




MZ




06/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
*
Determinar la existencia física del efectivo.
 
 
 
*
Verifiacar ladisponibilidad del efectivo.


 
*



 
*
 
 
 
 
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
N°
ACTIVIDAD A REALIZAR
Ref.
HORAS ESTIMADAS
HORAS REALES
1
Realizar un arqueo de caja al valor de USD1,000 para lo cual efectúa lo siguiente.
 
2
5
a
Utilizar el formato de arqueo
 
 
 
b
Contar el efectivo en presencia del custodio de caja
 
 
 
c
Realizar por separado el conteo deniquel y de billetes y las cantidades obtenidas anotar en el formato.
 
 
 
d
Anotar la serie de cada uno de los billetes
 
 
 
e
Verificar qué política exist epara la recepcion de losbilletes.
 
 
 
f
Verificar que la recepcion de billetes este de acuerdo con la política de caja.
 
 
 
g
Durante el conteo verificar que los billetes sean auténticos y no falsificados.
 
  
h
Sumar el total del efectivo que hemos constatado fisicamente
 
 
 
i
Comparar con el valoro registrado en libros
 
 
 
j
de existir diferencia sobrante o faltante, analizar con elcustodio para identificar su origen
 
 
 
k
La diferencia obtenida proponer su ajuste o deficiencia de control.
 
 
 
l
En el formato firmar el custodio del fondo y auditor que realizo elarqueo
 
 
 
m
Referenciar los papeles de trabajo y archivar
 
 
 
2
Efectuar una confirmacion al custodio de maneja de caja para lo cual utilice el formato establecido
 
 
 
aIndagar el nombre del custodio de caja a quien va a ser dirigida la confirmación.
 
 
 
b
En la confirmación incluir el monto a ser confirmado.
 
 
 
c
Entregar la carta a la gerencia generalpara su firma.
 
 
 
d
Elaborar la carta en papel membretado de la empresa.
 
 
 
e
Ensobrar la confirmación para su envío al custodio de caja y donde se incluya un sobre pequeño para su...