Ejemplo de programa de auditoria

FINAL FINAL LTDA
31 de diciembre de 2009
Programa de auditoria
Patrimonio

1. Objetivo general:
* Determinar la razonabilidad de las cifras que conforman el patrimonio para brindar unaopinión apropiada
2. Objetivos específicos:
* Verificar que el sistema de control interno este funcionando correctamente para determinar la confiabilidad de este en el proceso de auditoria* Analizar el sistema de contabilidad para determinar su complejidad y correcto funcionamiento
* Determinar las políticas contables que tiene la empresa para evaluar los rubros que conforman elpatrimonio
3. Población y muestra
* Escritura de constitución y sus reformas
* Libro de actas
* Estatutos
4. Tiempo estimado
La evaluación de las cuentas que conforman el patrimoniotomara un tiempo estimado de 15 días hábiles
5. Tiempo real

6. Procedimientos
PROCEDIMIENTOS | Auditor | Ref. P.T |
Realizar un estudio documental del grupo de patrimonio paradeterminar cómo está conformada | | |
Analizar a 31 de diciembre el saldo de la cuenta de aportes sociales para determinar si el valor corresponde al que se encuentra registrado en los libros decontabilidad. | | |
Revisar si las decisiones tomadas en las juntas de socios acerca de la repartición utilidades están debidamente soportadas en el libro de actas. | | |
Solicitar certificación delos pagos realizados por los socios para confrontar dichos valores con los registros contables. | | |
Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados y debidamenterespaldados | | |
Verificar que las aportaciones para futuros aumentos de capital hayan sido acordadas en ese sentido por la asamblea de socios accionistas. | | |
Cerciorarse que los valores y todos losconceptos de capital contable estén determinados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. | | |
Verificar que las donaciones recibidas por la empresa sean registradas...