Ejercicios de tributación

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EJERCICIOS DE FISCALIZACIÓN

CASO 1:

La empresa NN SA. presenta los siguientes datos:

a) Se ha detectado con fecha 11.11.2009 una venta S/. 10. No ha emitido comprobante de pago.

Infracción: Art. 174 numeral 1 del Código Tributario

Sanción: Una (01) UIT o Cierre (3) (4) (UIT = S/. 3,550.00)

b) Con fecha 10.11.2009 se ha detectado que la empresa trasladabamercaderías de Lima a Chimbote con guía de remisión, en dicha guía, no mencionaba el número de factura de venta.

Infracción: Art. 174 numeral 5 del Código Tributario

Sanción: 50 % de una UIT o internamiento temporal del vehículo (6).

c) Se ha detectado el 10.11.2009 que la empresa no lleva Libro Diario, Mayor e Inventarios y Balances, al año 2008.

Infracción: Art. 175numeral 1 del Código Tributario

Sanción: 0.6 % de los IN (Ingresos Netos)

d) Se ha detectado que no ha presentado Declaración Jurada de IGV del mes de agosto del 2009, de fecha de vencimiento, 20.09.2009.

Infracción: Art. 176 numeral 1 del Código Tributario

Sanción: Una (01) UIT (UIT = S/. 3,550.00)

e) Se ha detectado que no ha declarado en Declaración Jurada deRemuneraciones, la remuneración de un trabajador de S/. 1000.00 del mes de agosto, de vencimiento 18.09.2009, dicha remuneración está afecta a Essalud 9% y a ONP 13%.

Por no incluir la remuneración del trabajador:

Infracción 1: Art. 178 numeral 1 del Código Tributario

Sanción 1: 50% del Tributo omitido

Sobre la Remuneración de S/. 1,000 Essalud 9% 90ONP 13% 130

Total Tributo 220

Multa 50% de S/.220 = S/. 110

Por no pagar dentro del plazo establecido los tributos retenidos o percibidos:

Infracción 2: Art. 178 numeral 4 del Código Tributario

Sanción 2: 50% del Tributo omitido

Multa 50% de S/.220 = S/. 110

f) Se ha detectado que por el periodo marzo 2009,presentó D.Jurada el 20.04.2009, cuando el vencimiento fue el 18.04.2009, donde omitió ingresos afectos a IGV por S/. 200,000.

Por no presentar la D.J. dentro de los plazos establecidos

Infracción 1: Art. 176 numeral 1 del Código Tributario

Sanción 1: Una (01) UIT (UIT = S/. 3,550.00)

Por omitir los ingresos afectos a IGV

Infracción 2: Art. 178 numeral 1 del CódigoTributario

Sanción 2: 50% del Tributo omitido

IGV 19% de S/. 200,000 = S/. 38,000

Multa 50% de S/. 38,000 = S/. 19,000

CASO 2:

La empresa Industriales S.A., comprendida en el régimen general producto de la auditoría interna, detecta los siguientes hechos:

a) Por el periodo abril 2008, ha presentado D.J. rectificatoria por tercera vez y no ha pagadoninguna multa, además en la tercera rectificatoria, presentada el 15.04.2009, ha regularizado omisión de ingresos en la forma que se detalla a continuación. Vencimiento 18.05.2008.

|IGV |Rectificatoria 1 |Rectificatoria 2 |Rectificatoria 3 |
| |S/. |S/.|S/. |
|Debito Fisca |500,000 |600,000 |800,000 |
|Crédito Fiscal |(400,000) |(400,000) |(450,000) |
|Impuesto Resultante |100,000 |200,000 |350,000 ||Menos: Crédito Fiscal Periodo Anterior |( 20,000 ) |( 20,000 ) |( 20,000 ) |
|Impuesto a Pagar |80,000 |180,000 |330,000 |

Por presentar la 3ra. Rectificatoria fuera de los plazos establecidos

Infracción 1: Art. 176 numeral 1 del Código Tributario

Sanción 1:...
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