Ejercicios de tributaria

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PROBLEMA 6
La sociedad PLASTICORCHA Ltda. Con NIT 800.000.005-3 presentó su declaración del IVA correspondiente al 6º Bimestre de 2008 el 2 de enero de 2009 incluyendo las bases gravables y el impuesto correspondiente. La suscribió el representante legal y el revisor fiscal. Sin embargo en enero de 2009 detectan que por error en la casilla 5 de esa declaración (Numero de identificacióntributaria NIT) se escribió: “800.000.053-3”.
¿Tiene alguna consecuencia este error? En caso afirmativo ¿Cómo se subsana?
Solución:
Este error si tiene consecuencia para el contribuyente, agente retenedor o declarante, ya como se expresa en el art 580 del E.T. Inciso B) cuando no se suministra la identificación del declarante o se haga en forma equivocada, en la declaración tributaria, esta se entenderácomo no presentada.
Según la sentencia C-844 del 27 de Octubre de 1999 y el art 588 del E.T. cuando se presenta esta inconsistencia o error, puede corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción del que trata el art 641, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar.
Para subsanar este error oinconsistencia, se debe realizar una corrección a petición del contribuyente, para lo cual se debe enviar un informe escrito ante la administración de impuestos y aduanas sobre tal corrección, concediéndole el término de un mes para que presente objeciones; transcurrido este término la declaración así corregida reemplaza para todos los efectos legales la presentada por el contribuyente, agente retenedoro declarante.
El área competente para efectuar las correcciones a que haya lugar es la división de recaudación o quien haga las veces de la respectiva administración.

PROBLEMA 13
La sociedad PLASTICORCHA LTDA. Presento su declaración de Retención del periodo enero de 2009 en forma extemporánea (6 meses) y sin liquidar la sanción contemplada en el artículo 641 del E.T.
Retenciones a titulode impuesto a la renta y complementarios
1 Salarios y demás pagos laborales 112.326.000
2 Dividendos y participaciones 0
3 Rendimientos financieros 0
4 Loterías, Rifas, apuestas y similares 0
5 Honorarios 85.233.000
6 Comisiones 12.000.000
7 Servicios 0
8 Pagos al exterior – Remesas 5.000.000
9 Pagos al exterior renta 35.000.000
10 Compras 90.124.000
11 Arrendamientos 0
12 Enajenaciónde activos fijos 0
13 Ingresos provenientes del exterior 0
14 Retención sobre ingresos de tarjetas debito y crédito 0
15 Otras retenciones 0
16 Auto-
Retenciones Ventas 0
17 Servicios 0
18 Rendimientos financieros 0
19 Otros conceptos 0
20 Total retenciones a titulo de renta y complementarios 339.683.000
21 A responsables del régimen común 16.235.000
22 Por compras serviciosresponsables de régimen simplificado 9.000.000
23 Practicadas por servicios a no residentes en Colombia 0
24 Total retenciones del IVA 25.235.000
Retenciones a titulo de impuesto de Timbre Nacional
25 A la tarifa general 0
26 Otras tarifas 0
27 Total retenciones Impuesto de timbre nacional 0
Total Retenciones y Sanciones
28 Total Retenciones (Sume renglones 20+24+27) 364.918.000
29 Mas sanciones0
30 Total retención mas sanciones (Sume renglones 28+29) 364.918.000
¿Qué debe hacer hoy el contribuyente para corregir el error? Si no lo hace ¿Cuál es el procedimiento a seguir por parte de la administración para reclamar la sanción omitida? ¿Cuál seria el monto de la sanción en uno y otro caso?
Solución:
Lo que debe hacer el contribuyente para corregir este error es solicitar a la DIAN unestado de cuentas para confirmar el saldo de la deuda y luego proceder entonces a elaborar un recibo de pago en bancos para cancelare a la DIAN.
Como también puede liquidar la sanción por extemporaneidad del 5% sobre el total de retención cancelada en la declaración.

Si el contribuyente no realiza voluntariamente la corrección, la administración procederá como se explica en el art 701 del...
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