EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN: 2
I. ANTECEDENTES, NOMEN IURIS Y DESCRIPCIÓN TÍPICA 5
II. BIEN JURIDÍCO PROTEGIDO 7
III. TIPICIDAD OBJETIVA 8
3.1. SUJETO ACTIVO.- 10
3.2. SUJETO PASIVO 10
3.3. COMPORTAMIENTO TÍPICO 11
1.- Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el caso o a tercerosinteresados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables. 11
2.- Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica. 12
3.- Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, títuloso participaciones. 14
4.- Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica como garantía de crédito. 15
5.- Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes. 16
6.- Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro órgano similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses propiosque son incompatibles con los de la persona jurídica. 17
7.- Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica. 19
8.- Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica. 20
IV. TIPICIDAD SUBJETIVA 21
V. TENTATIVA 22
VI. CONSUMACION 22
VII. PARTICIPACION CRIMINAL 22
VIII. PENA CONMINADA 23
BIBLIOGRAFIA 24





INTRODUCCIÓN:
En la actualidad las personasjurídicas han adquirido trascendental importancia en el desarrollo económico de la sociedad. Pues la imposibilidad de cubrir de manera individual necesidades esencialmente económicas han hecho que surjan muchísimas de éstas ficciones jurídicas. Tal es el caso de las personas jurídicas no societarias con fines extra-patrimoniales, –asociaciones, fundaciones, comités, etc.–, reguladas por el CódigoCivil (Art. 80 y siguientes); o las personas jurídicas societarias –como las sociedades anónimas, sociedades colectivas, sociedades en comanditas, sociedades comerciales de responsabilidad limitada, etc. –,éstas últimas están reguladas por la Ley General de Sociedades y tienen fines netamente económicos, y a los que la Ley propiamente denomina “sociedades”, ya que éstas al realizar actividadeseconómicas, es decir, ofertar determinados bienes o prestar servicios a la colectividad, generan o incrementan su patrimonio social en beneficio de los socios fundadores, participacioncitas, accionistas, etc. Es necesario indicar que ambas personas jurídicas, de diferente naturaleza jurídica, se encuentra protegidas jurídico-penalmente, por muchos tipos penales plasmados en el Capítulo VI –FraudeEn La Administración de Personas Jurídicas de nuestro Código Penal. Ello obedece básicamente al significado y la función que desempañan en las sociedades modernas, así como el papel que dentro de ellas le corresponde desempeñar a sus órganos de administración y gestión.
Por otro lado, hay que tener en cuenta la distinción que realiza la ley una vez constituido la persona jurídica en cuanto alnuevo patrimonio conformando. Es decir, con el aporte dinerario o no dinerario –en caso de las sociedades–, o con las colaboraciones que realiza cada integrante –como es el caso de las asociaciones¬–, se forma un capital, capital que sin duda forma un patrimonio aparte diferente al patrimonio de la persona integrante. Así, señala el artículo 78º del Código Civil que “La persona jurídica tieneexistencia distinta de sus miembros y ninguno de éstos ni todos de ellos tienen derecho al patrimonio de ella ni están obligados a satisfacer sus deudas.”. De la misma manera La Ley General De Sociedades y La Ley 21621 Ley de Empresa Individual de Responsabilidad Limitada diferencian tales patrimonios cuando clasifican a las sociedades de acuerdo a la responsabilidad de los socios.
De ahí nace la...