El fraude en la empresa
Páginas: 5 (1177 palabras)
Publicado: 25 de julio de 2014
EL FRAUDE EN LA EMPRESA
Manual para su detección y prevención
Michael J. Comer
Resumen
El Problema
El fraude puede definirse como aquel comportamiento por el que una persona trata de aprovecharse de otra sorprendiéndola en su honradez.
Esta definición abarca actos tan dispares como robos menores, sustracciones, extorsiones, malversaciones y falsificaciones, la competencia desleal,el espionaje industrial y otros delitos realizados por trabajadores manuales y administrativos, así como los delitos informáticos.
El fraude suele tratarse de un combate desigual entre directivos ingenuos, honrados y bienintencionados, que sólo pueden unos recursos muy limitados a la seguridad, y unos delincuentes bien informados, que disponen de todo el tiempo del mundo para hacer sus planes ycometer sus fechorías. La esencia de cualquier fraude bien conseguido es que las personas honradas no sospechen: el mal triunfa cuando la gente de bien no actúa.
Cuando el delincuente en potencia y la víctima en potencia están igualmente bien informados sobre las posibilidades de fraude, la iniciativa cae del lado de esta última.
Las estadísticas que reflejan el número de fraudesdescubiertos y denunciados no constituyen un indicador exacto de la escala y el alcance del fraude empresarial. Las estimaciones parecen indicar que menos del 15% de los casos descubiertos son denunciados a la policía. Los motivos de esta omisión abarcan desde la renuencia de las víctimas, particularmente de los bancos, a admitir que han sido defraudados, hasta la falta de reconocimiento de que laspérdidas se deben a actos fraudulentos. En algunos casos, los fraudes no pueden perseguirse como delitos.
Del mismo modo, muchos actos de empleo fraudulento de ordenadores no pueden impedirse, porque la definición que de esta clase de propiedad privada hace la ley es ambigua y es posible que, en ese sentido, no se contemplen los derechos de posesión sobre los impulsos electrónicos intangiblesvertidos en medios de comunicación magnética.
Un informe interno, generado para uso del gremio de aseguradores de riesgo, provocados por la infidelidad del personal y empleados de las empresas, venía a indicar que la plantilla de una empresa comercial media puede dividirse en tres bloque bien diferenciados:
1. Completamente honrados en cualquier momento (25%)
2. Tan honrados como lo permiten loscontroles y la motivación personal (50%)
3. Comportamiento plenamente fraudulento en cuanto las circunstancias lo permiten (25%)
Estimaciones fiables señalan que la empresa media pierde entre un 2 y un 6% de su facturación bruta por causa del fraude.
En definitiva, pues, todas las empresas han de afrontar riesgos singulares y diversos grados de pérdidas fraudulentas, en función, sobre todo,de la naturaleza de su actividad y de la actitud de sus gerentes ante la ética de los negocios y los controles empresariales.
El alcance del fraude en una empresa constituye un reflejo de la capacidad gerencial de su dirección. Con frecuencia, algunas personas prefieren ser engañadas a mostrar una actitud de desconfianza. Para enfrentarse al fraude, la alta dirección ha de adoptar unapolítica severa, a la par que justa y decidida, de no tolerar comportamiento fraudulento alguno. Es esencial que dicha política se aplique de manera uniforme a todos los empleados, incluidos los propios directivos.
La experiencia indica que la dirección no ejerce control adecuado por alguno de los siguientes motivos:
1. La dirección no comprende los riesgos.
2. Actitud de “Eso nunca nos pasará anosotros”.
3. No podemos permitirnos el gasto que suponen los controles.
4. La dirección carece de confianza en los controles.
5. La seguridad no es buena para la moral del personal.
6. Nuestros auditores detectarían el fraude.
Teorías fundamentales y clasificaciones del fraude
Teoría sobre la motivación delictiva
Delincuentes organizados
Consisten en grupos organizados como la...
Manual para su detección y prevención
Michael J. Comer
Resumen
El Problema
El fraude puede definirse como aquel comportamiento por el que una persona trata de aprovecharse de otra sorprendiéndola en su honradez.
Esta definición abarca actos tan dispares como robos menores, sustracciones, extorsiones, malversaciones y falsificaciones, la competencia desleal,el espionaje industrial y otros delitos realizados por trabajadores manuales y administrativos, así como los delitos informáticos.
El fraude suele tratarse de un combate desigual entre directivos ingenuos, honrados y bienintencionados, que sólo pueden unos recursos muy limitados a la seguridad, y unos delincuentes bien informados, que disponen de todo el tiempo del mundo para hacer sus planes ycometer sus fechorías. La esencia de cualquier fraude bien conseguido es que las personas honradas no sospechen: el mal triunfa cuando la gente de bien no actúa.
Cuando el delincuente en potencia y la víctima en potencia están igualmente bien informados sobre las posibilidades de fraude, la iniciativa cae del lado de esta última.
Las estadísticas que reflejan el número de fraudesdescubiertos y denunciados no constituyen un indicador exacto de la escala y el alcance del fraude empresarial. Las estimaciones parecen indicar que menos del 15% de los casos descubiertos son denunciados a la policía. Los motivos de esta omisión abarcan desde la renuencia de las víctimas, particularmente de los bancos, a admitir que han sido defraudados, hasta la falta de reconocimiento de que laspérdidas se deben a actos fraudulentos. En algunos casos, los fraudes no pueden perseguirse como delitos.
Del mismo modo, muchos actos de empleo fraudulento de ordenadores no pueden impedirse, porque la definición que de esta clase de propiedad privada hace la ley es ambigua y es posible que, en ese sentido, no se contemplen los derechos de posesión sobre los impulsos electrónicos intangiblesvertidos en medios de comunicación magnética.
Un informe interno, generado para uso del gremio de aseguradores de riesgo, provocados por la infidelidad del personal y empleados de las empresas, venía a indicar que la plantilla de una empresa comercial media puede dividirse en tres bloque bien diferenciados:
1. Completamente honrados en cualquier momento (25%)
2. Tan honrados como lo permiten loscontroles y la motivación personal (50%)
3. Comportamiento plenamente fraudulento en cuanto las circunstancias lo permiten (25%)
Estimaciones fiables señalan que la empresa media pierde entre un 2 y un 6% de su facturación bruta por causa del fraude.
En definitiva, pues, todas las empresas han de afrontar riesgos singulares y diversos grados de pérdidas fraudulentas, en función, sobre todo,de la naturaleza de su actividad y de la actitud de sus gerentes ante la ética de los negocios y los controles empresariales.
El alcance del fraude en una empresa constituye un reflejo de la capacidad gerencial de su dirección. Con frecuencia, algunas personas prefieren ser engañadas a mostrar una actitud de desconfianza. Para enfrentarse al fraude, la alta dirección ha de adoptar unapolítica severa, a la par que justa y decidida, de no tolerar comportamiento fraudulento alguno. Es esencial que dicha política se aplique de manera uniforme a todos los empleados, incluidos los propios directivos.
La experiencia indica que la dirección no ejerce control adecuado por alguno de los siguientes motivos:
1. La dirección no comprende los riesgos.
2. Actitud de “Eso nunca nos pasará anosotros”.
3. No podemos permitirnos el gasto que suponen los controles.
4. La dirección carece de confianza en los controles.
5. La seguridad no es buena para la moral del personal.
6. Nuestros auditores detectarían el fraude.
Teorías fundamentales y clasificaciones del fraude
Teoría sobre la motivación delictiva
Delincuentes organizados
Consisten en grupos organizados como la...
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