el fraude e indicadores de gestion

FRAUDE El acto conocido como fraude es aquel en el cual una persona, una institucin o una entidad proceden de manera ilegal o incorrecta segn los parmetros establecidos con el objetivo de obtener algn beneficio econmico o poltico. Hay distintos tipos de fraude que son clasificados de acuerdo al mbito o al HYPERLINK http//www.definicionabc.com/general/procedimiento.php o Definicion deprocedimiento procedimiento que toman, pero en general todos los fraudes se caracterizan por incurrir en mentiras, uso inapropiado de fondos, alteracin de datos, traicin, corrupcin, etc. Los fraudes pueden ser llevados a cabo por individuos como tambin por grupos o entidades. El fraude es una de las formas de corrupcin ms conocidas que existen en las sociedades modernas. Uno de sus elementos principales ocaractersticos es el uso de la mentira y el engao para obtener algn tipo de beneficio. Aquel que lleva a cabo el fraude opera alterando resultados o datos a su favor, de modo tal que la realidad aparezca como exitosa para l. En muchos casos, los fraudes se dan de manera oculta y nadie sabe que sucedieron porque es difcil encontrar pruebas. En otros casos, la impunidad de los que operanfraudulentamente les permite actuar sin reparos porque saben que no sern castigados debido a arreglos con diversas esferas de control y poder. El fraude es un problema importante porque para su realizacin no slo que se procede de manera ilegal si no que adems el beneficio de quien lo lleva a cabo supone el perjuicio de un tercero. As, casos muy claros y bastante cotidianos de fraude son por ejemplo losfraudes bancarios que pueden suponer la prdida de dinero a terceros, fraudes empresariales que pueden hacer que HYPERLINK http//www.definicionabc.com/general/instituciones.php o Definicion de instituciones instituciones pierdan poder o control sobre determinadas actividades frente a otras empresas beneficiadas, o tambin el fraude electoral, aquel que sucede cuando los datos de una eleccin poltica seven alterados beneficiando a un candidato y perjudicando al real ganador. En muchos casos es difcil y lleva mucho tiempo detectar un fraude porque son varios elementos a tener en cuenta. Sin embargo, a medida que se investiga se puede encontrar HYPERLINK http//www.definicionabc.com/general/responsabilidad.php o Definicion de responsabilidad responsabilidad de un importante nmero de personas oentidades ya que los actos fraudulentos suelen ser muy complejos y profundos. EL FRAUDE EN LA LEGISLACIN COLOMBIANA La legislacin penal Colombiana, no contempla entre los tipos penales el fraude como una conducta delictiva, encontrndose solamente el FRAUDE MEDIANTE CHEQUE y el FRAUDE PROCESAL, como tipo penal especifico. As las cosas es necesario verificar las conductas punibles contra el PATRIMONIOECONOMICO, que puede n afectar a la organizacin con tipos penales aplicables en la legislacin Colombiana, de acuerdo al as caractersticas e ingredientes del tipo penal. CATEGORAS DE FRAUDE Corrupcin Esta categora de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los empleados de una empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener un beneficio personal.(Ejemplo Pago de sobornos,extorsin, etc.) Fraude de EECC Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras con el propsitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la realidad econmica de la compaa.(Ejemplos registro ficticio de ingresos, inadecuado de reconocimiento de prdidas, reporte de activos falsos o sobre-valuados) Apropiacin indebida de activos Son aquellos esquemas de fraude en loscuales la persona que lleva a cabo la accin de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros recursos de la compaa para beneficio propio. (Ejemplos Desvos de fondos a travs de recibos falsos, robo de bienes y falsificacin de cheques de la empresa.) MARCO LEGAL DEL SISTEMA ANTIFRAUDE SECTOR FINANCIERO Control de operaciones. Cdigo de Gobierno Corporativo. Programa de...