EL ROL DEL AUDITOR INTERNO
Páginas: 7 (1595 palabras)
Publicado: 1 de octubre de 2014
INTRODUCCION
El Presente Trabajo contiene información sobre Roles del Auditor en la detección de Fraudes y Corrupción, un tema que es de suma importancia como punto de partida para nosotros como estudiantes y futuros Contadores Públicos y Auditores, ya que es un tema en el que todo Auditor está inmerso y propenso a encontrar, Fraudes y/o Errores.
Se presenta una clasificación deFraudes y de los tipos de Errores que puedan existir en la Administración, también un ligero consejo para evitar los fraudes.
Se debe tener claro que estos no son responsabilidad del Auditor evitarlos pero si ayudar en la prevención valuando así la efectividad del control interno.
Según la NIA 240 la responsabilidad por la prevención y detección de fraude y erro descansa en la gerencia,implementando y manteniendo sistemas de contabilidad adecuados.
Por ello invitamos a tomar lectura del presente para poder tener un amplio conocimiento de los mismos y como evitarlos.
EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN LA DETECCIÓN DE FRAUDES Y CORRUPCIÓN
El mayor mérito a la Auditoría Interna debe ser su eficacia para evitar la oportunidad y la tentación a funcionarios yempleados desleales.
La fiscalización a que periódicamente y por sorpresa ha de esperar verse sometida, le inducirá a observar una conducta más escrupulosa en el manejo de fondos y otros bienes o valores confiados a su custodia.
Para prevenir los fraudes se debe detectar la existencia de actividades fraudulentas en la organización, a lo cual se le llama Banderas rojas o Red flags, que son indicadores,señales, condiciones o síntomas que incrementan la posibilidad de la existencia de un fraude.
FRAUDE Y ERROR EN AUDITORÍA. NIA 240
El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo. Los fraudes implican:
Manipulación, falsificación oalteración de registros o documentos.
Malversación de activos.
Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
Registro de transacciones sin sustancia o respaldo.
Mala aplicación de políticas contables.
Esta norma define el fraude y el error e indica que la responsabilidad de la prevención de los mismos radica en la administración. El auditor deberá planear laauditoría de modo de que exista una expectativa razonable de detectar anomalías importantes resultantes del fraude y el error. Se sugieren
procedimientos que deben considerarse cuando el auditor tiene motivos para creer que existe fraude o error.
Propósito de esta NIA (240)
Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar la existencia defraude o error en una auditoría. Esta NIA también establece la responsabilidad que pueda existir:
Responsabilidad de la Gerencia: La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la gerencia, que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad adecuados.
Responsabilidad del Auditor: Es responsable de asistir en la prevención del fraude a través del examen yevaluación de lo adecuado y efectivo del control interno de acuerdo con el riesgo potencial en las diferentes áreas de la organización.
Evaluación del Riesgo: Al planear la auditoría, el auditor debe evaluar el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debe indagar ante la gerencia si existen fraudes o errores significativos que hayan sidodescubiertos.
Detección: Basado en la evaluación del riesgo, el auditor deberá diseñar procedimientos de auditoría para obtener seguridad razonable para que así sean detectadas las distorsiones producidas por fraude o error material en los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR CUANDO HAY INDICIOS DE QUE EXISTE FRAUDE O ERROR:
El auditor deberá considerar el efecto potencial sobre los...
INTRODUCCION
El Presente Trabajo contiene información sobre Roles del Auditor en la detección de Fraudes y Corrupción, un tema que es de suma importancia como punto de partida para nosotros como estudiantes y futuros Contadores Públicos y Auditores, ya que es un tema en el que todo Auditor está inmerso y propenso a encontrar, Fraudes y/o Errores.
Se presenta una clasificación deFraudes y de los tipos de Errores que puedan existir en la Administración, también un ligero consejo para evitar los fraudes.
Se debe tener claro que estos no son responsabilidad del Auditor evitarlos pero si ayudar en la prevención valuando así la efectividad del control interno.
Según la NIA 240 la responsabilidad por la prevención y detección de fraude y erro descansa en la gerencia,implementando y manteniendo sistemas de contabilidad adecuados.
Por ello invitamos a tomar lectura del presente para poder tener un amplio conocimiento de los mismos y como evitarlos.
EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN LA DETECCIÓN DE FRAUDES Y CORRUPCIÓN
El mayor mérito a la Auditoría Interna debe ser su eficacia para evitar la oportunidad y la tentación a funcionarios yempleados desleales.
La fiscalización a que periódicamente y por sorpresa ha de esperar verse sometida, le inducirá a observar una conducta más escrupulosa en el manejo de fondos y otros bienes o valores confiados a su custodia.
Para prevenir los fraudes se debe detectar la existencia de actividades fraudulentas en la organización, a lo cual se le llama Banderas rojas o Red flags, que son indicadores,señales, condiciones o síntomas que incrementan la posibilidad de la existencia de un fraude.
FRAUDE Y ERROR EN AUDITORÍA. NIA 240
El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo. Los fraudes implican:
Manipulación, falsificación oalteración de registros o documentos.
Malversación de activos.
Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
Registro de transacciones sin sustancia o respaldo.
Mala aplicación de políticas contables.
Esta norma define el fraude y el error e indica que la responsabilidad de la prevención de los mismos radica en la administración. El auditor deberá planear laauditoría de modo de que exista una expectativa razonable de detectar anomalías importantes resultantes del fraude y el error. Se sugieren
procedimientos que deben considerarse cuando el auditor tiene motivos para creer que existe fraude o error.
Propósito de esta NIA (240)
Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar la existencia defraude o error en una auditoría. Esta NIA también establece la responsabilidad que pueda existir:
Responsabilidad de la Gerencia: La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la gerencia, que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad adecuados.
Responsabilidad del Auditor: Es responsable de asistir en la prevención del fraude a través del examen yevaluación de lo adecuado y efectivo del control interno de acuerdo con el riesgo potencial en las diferentes áreas de la organización.
Evaluación del Riesgo: Al planear la auditoría, el auditor debe evaluar el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debe indagar ante la gerencia si existen fraudes o errores significativos que hayan sidodescubiertos.
Detección: Basado en la evaluación del riesgo, el auditor deberá diseñar procedimientos de auditoría para obtener seguridad razonable para que así sean detectadas las distorsiones producidas por fraude o error material en los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR CUANDO HAY INDICIOS DE QUE EXISTE FRAUDE O ERROR:
El auditor deberá considerar el efecto potencial sobre los...
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