Emision de informes auditoria
Páginas: 10 (2354 palabras)
Publicado: 4 de agosto de 2014
Universidad de San Carlos de Guatemala.
Facultad de Ciencias Económicas,
Escuela de Auditoría.
FORMACIÓN DE LA OPINIÓN Y
EMISIÓN DEL INFORME DE
AUDITORIA SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Curso Auditoría III
Séptimo Semestre, Abril de 2013.
Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo
Sapón Ulín (Catedrático Titular).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
PROCESO SISTEMÁTICO
. PARACONDUCIR UNA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA.
EJECUCIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORIA.
TERMINACIÓN DE LA AUDITORIA.
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA.
CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORIA (INFORMES
DEL AUDITOR INDEPENDIENTE).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
Planificación de laauditoría de estados financieros
( NIA 300).
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la entidad y su
entorno. (NIA 315).
Importancia relativa o materialidad en la planificación y
ejecución de la auditoria (NIA 320).
Procedimientos analíticos (NIA 520).
Respuestas del auditor a los riesgos Valorados (NIA 330)
(Programas de auditoria). EJECUCIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORIA
Evidencia de auditoría (NIA 500).
Evidencia de auditoría – consideraciones específicas
para determinadas áreas (NIA 501).
Confirmaciones externas (NIA 505).
Encargos iniciales de auditoria –saldos de apertura (NIA
510).
Muestreo de auditoría (NIA 530).
Auditoria de estimaciones contables, incluidas las de
valorrazonable, y de la información relacionada a revelar
(NIA 540).
Partes vinculadas (NIA 550).
Documentación de auditoría (NIA 230).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
TERMINACIÓN DE LA AUDITORIA.
Hechos posteriores al cierre (NIA 560). (eventos
subsecuentes).
Empresa en Funcionamiento (NIA 570). (Riesgo de
negocio en marcha).
Manifestaciones escritas (NIA 580).
(carta desalvaguarda).
Utilización del trabajo de un experto (NIA 620)
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
CONTROL DE CALIDAD
Control de calidad de la auditoría de estados
financieros (NIA 220).
Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Comunicación de las deficiencias en el controlinterno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad (NIA
265). (Cartas a la gerencia o memorandos).
Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
(NIA 260).
Informe de estados financieros auditados (Informes cortos e
informes largos):
1.
2.
3.
4.
Dictamen (Opinión)
Estados financieros básicos.
Notas a los estados financieros.
Anexos a los estadosfinancieros, información financiera
complementaria.
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
NIA 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA
AUDITORIA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA
a)
b)
La obtención de una seguridad razonable de que los
estados financieros en su conjunto están libres de
incorrección material, debido a fraude o error, que
permita al auditor expresaruna OPINIÓN sobre si
los estados financieros están preparados, en todos
los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable; y
La emisión de un informe sobre los estados
financieros, y el cumplimiento de los requerimientos
de comunicación contenidos en las NIA , a la luz de
los hallazgos del auditor.
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
REALIZACIÓN DE LAAUDITORIA DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORIA (PÁRRAFOS
18 AL 20 DE LA NIA 200)
El auditor cumplirá todas las NIA aplicables a la
auditoria.
El auditor conocerá el texto completo de la NIA,
incluidas la guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas, con el fin de comprender sus objetivos y
aplicar sus requerimientos adecuadamente.
El auditor no...
Facultad de Ciencias Económicas,
Escuela de Auditoría.
FORMACIÓN DE LA OPINIÓN Y
EMISIÓN DEL INFORME DE
AUDITORIA SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Curso Auditoría III
Séptimo Semestre, Abril de 2013.
Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo
Sapón Ulín (Catedrático Titular).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
PROCESO SISTEMÁTICO
. PARACONDUCIR UNA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA.
EJECUCIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORIA.
TERMINACIÓN DE LA AUDITORIA.
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA.
CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORIA (INFORMES
DEL AUDITOR INDEPENDIENTE).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
Planificación de laauditoría de estados financieros
( NIA 300).
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la entidad y su
entorno. (NIA 315).
Importancia relativa o materialidad en la planificación y
ejecución de la auditoria (NIA 320).
Procedimientos analíticos (NIA 520).
Respuestas del auditor a los riesgos Valorados (NIA 330)
(Programas de auditoria). EJECUCIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORIA
Evidencia de auditoría (NIA 500).
Evidencia de auditoría – consideraciones específicas
para determinadas áreas (NIA 501).
Confirmaciones externas (NIA 505).
Encargos iniciales de auditoria –saldos de apertura (NIA
510).
Muestreo de auditoría (NIA 530).
Auditoria de estimaciones contables, incluidas las de
valorrazonable, y de la información relacionada a revelar
(NIA 540).
Partes vinculadas (NIA 550).
Documentación de auditoría (NIA 230).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
TERMINACIÓN DE LA AUDITORIA.
Hechos posteriores al cierre (NIA 560). (eventos
subsecuentes).
Empresa en Funcionamiento (NIA 570). (Riesgo de
negocio en marcha).
Manifestaciones escritas (NIA 580).
(carta desalvaguarda).
Utilización del trabajo de un experto (NIA 620)
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
CONTROL DE CALIDAD
Control de calidad de la auditoría de estados
financieros (NIA 220).
Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC).
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Comunicación de las deficiencias en el controlinterno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad (NIA
265). (Cartas a la gerencia o memorandos).
Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
(NIA 260).
Informe de estados financieros auditados (Informes cortos e
informes largos):
1.
2.
3.
4.
Dictamen (Opinión)
Estados financieros básicos.
Notas a los estados financieros.
Anexos a los estadosfinancieros, información financiera
complementaria.
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
NIA 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA
AUDITORIA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA
a)
b)
La obtención de una seguridad razonable de que los
estados financieros en su conjunto están libres de
incorrección material, debido a fraude o error, que
permita al auditor expresaruna OPINIÓN sobre si
los estados financieros están preparados, en todos
los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable; y
La emisión de un informe sobre los estados
financieros, y el cumplimiento de los requerimientos
de comunicación contenidos en las NIA , a la luz de
los hallazgos del auditor.
ELABORADO POR: LIC. MOISÉS SAPÓN
REALIZACIÓN DE LAAUDITORIA DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORIA (PÁRRAFOS
18 AL 20 DE LA NIA 200)
El auditor cumplirá todas las NIA aplicables a la
auditoria.
El auditor conocerá el texto completo de la NIA,
incluidas la guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas, con el fin de comprender sus objetivos y
aplicar sus requerimientos adecuadamente.
El auditor no...
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