Empresa Ltda

Auditoria Tributaria:
Declaración No. 91000XXXXXXXX del 09 de abril de 2013
Empresa Ltda, NIT 891.200.345-2

1. Objetivos
Verificar que el contribuyente este cumpliendo las normas fiscales tantoformales como sustantivas.
1.1. Verificar la parte formar
Examinar si la declaración reúne los requisitos para considerarla como presentada. Para ello se realizan las siguientes verificaciones.
Verificarsi es esta información la identificación del declarante correctamente
Revisar que la declaración se esté presentando el formulario correspondiente
Corroborar que quien está firmando la declaración essobre quien recae la responsabilidad de hacerlo.

1.2 Verificación de aspectos sustantivos

Los aspectos sustanciales a verificar son los siguientes:
Sujeto pasivo: Verificar la naturaleza de lapersona jurídica, objeto social, actividad económica y domicilio.
Hecho generador: Confirmar si los ingresos declaración corresponden a la actividad productora de renta.
Base Gravable: Corroborar lacorrecta determinación de acuerdo con los ingresos, costos y deducciones.
Tarifa: la tarifa de impuesto debe corresponder a las fijadas por la normatividad vigente en función de forma y lugar.

2. Hacer- Deberes formales

2.1 El declarante está debidamente identificado con el nit y razón social.

2.2 El formulario utilizado es el correcto, corresponde al de personas jurídicas.

2.3 La declaraciónde renta fue presentada de manera extemporánea, por lo tanto debió calcularse la sanción por extemporaneidad.

2.4 Se confirma que la declaración du firmada la persona competente

3. Verificación

Sedetecto que el equipo de auditoría no realizo el cálculo de de la sanción por extemporaneidad.

Revisión de la Declaración de Renta por el año Gravable 2012:
El impuesto de renta de la Compañía sedeterminó por el sistema de renta líquida por $3.389.075.000, después de compensar pérdidas fiscales por valor de $11.642.626.

Firmeza de la Declaración:

Cuando los contribuyentes compensan o...