Empresas fachadas

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Empresas fachada y esquemas abusivos de sustitución laboral - Presentation Transcript
1. Contenido Definición Características Generales Resultados: Personas Morales inscritas 2002-2009 Características de Empresas Fachadas detectadas por el Modelo La presente información se encuentra clasificada como reservada de conformidad con el artículo 14, fracción II de la Ley Federal deTransparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en correlación con el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.
2. Definición Es una empresa aparentemente legal que encubre, como una pantalla, actividades ilegales y que generalmente existe solamente en el papel. Pueden ofrecer la cobertura confidencial de una sociedad anónima, disfrazando a sus verdaderos dueños por medio de unarepresentación nominal tanto para los accionistas como para los directores. Existen varios esquemas de operación: pueden crearse para realizar actividades de “Lavado de Dinero”, para elusión de pago de impuestos bajo “Esquemas de Sustitución Laboral” o para la disminución de la base gravable de pago de impuestos con la “Venta de Comprobantes Fiscales”. La presente información se encuentra clasificadacomo reservada de conformidad con el artículo 14, fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en correlación con el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.3
3. Características Por medio de investigaciones y auditorías se han detectado las características que poseen estas empresas: 1. Efectivo en caja < 100,000 pesos 2. Valor delactivo en ejercicio < 500,000 pesos 3. Sueldos y salarios = “0” 4. No presentan pagos ó en general son muy pequeños 5. Tienen pérdidas por años consecutivos 6. Realizan como máximo 3 declaraciones Por su constitución: 7. Emiten comprobantes fiscales 8. Domicilio fiscal coincidente con otros contribuyentes 9. Representante Legal coincidente con otros contribuyentes 10. No realizan operaciones decomercio exterior La presente información se encuentra clasificada como reservada de conformidad con el artículo 14, fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en correlación con el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.4
4. Resultados: Características de PM inscritas en el período 2002-2009. De un total de 401,747 ContribuyentesPersonas Morales que fueron constituidos en el período 2002-2009, que además han declarado (al menos una vez en todo el período), se estima que cerca del 80% del total de Contribuyentes poseen de 4 a 8 características de Empresa Fachada. Nos enfocaremos solamente en aquellos que cumplan con 9 y 10 características. La presente información se encuentra clasificada como reservada de conformidad con elartículo 14, fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en correlación con el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.5
5. Análisis de EF: 9 y 10 características Empresas Fachada por Sector Económico 7 Transporte, almacenaje 1- Agropecuario 2 Minería y comunicaciones Silvicultura y Pesca 0.9 4 Electricidad gas y 4.2 2.4 agua 0.3 3Industria Manufacturera 6.5 6 Comercio, restaurantes 5 Construcción y hoteles 10.2 29.2 9 Servicios comunales, sociales y 8 Servicios personales financieros, seguros, activ 18.3 Valores idades inmobiliarias y de alquiler expresados en % 28.0 En el gráfico se observa que alrededor del 85% de las EF detectadas se desempeñan principalmente en los Sectores de: Comercio, Restaurantes y Hoteles; ServiciosFinancieros, Seguros, Actividades inmobiliarias y de Alquiler; Servicios Comunales, Sociales y Personales y Construcción. La presente información se encuentra clasificada como reservada de conformidad con el artículo 14, fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en correlación con el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.6
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