ENLACES DE LOS CICLOS

ENLACES DE LOS CICLOS

Flujo de los Ciclos de Transacciones:

- El Ciclo de Tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos
- Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el Ciclo de Conversión
- El ciclo de Conversión origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos
- El Ciclo deIngresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas
Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera y ésta se resume en Estados Financieros

CICLO DE TESORERÍA

- Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y acciones de capital)
-Sus funciones comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. 

Incluye la distribución de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreederos.

Funciones Típicas: 
- Función de Ejecución 
-Inversiones 

* Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores. 
-Financiamiento 

* Emisión de obligaciones y accionesdel capital social, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones. 
- Función de Registro 
-Inversiones 
* Contabilizar las transacciones y pase al mayor
* Actualizar el mayor auxiliar de inversiones 
-Financiamiento 
* Contabilizar las transacciones en diarios y mayor
* Actualización de los mayores auxiliares 
- Función de Custodia 
- Inversiones
*Protección de valores
* Mantener correctos los saldos de las inversiones 
-Financiamiento 

* Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social 

Asientos Comunes: Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería. 

Formas y Documentos Vitales: Certificados o títulos de acciones, Documentos por pagar, Emisión deobligaciones, Acciones, bonos y otros de inversión, Convenios para plan de beneficios, Cheques de dividendos e intereses. 

Objetivos del Control Interno: 
- Eficiencia Operativa: Autorización, segregación de Funciones, procedimientos de documentación.
- Información Financiera Confiable y Oportuna: Segregación de funciones, registros contables y procedimientos.
- Adecuada Custodia de los Activos CICLO DE EGRESOS 
COMPRAS: 
- Llamado también de adquisisicón y pago, clasifica la adquisisción de recursos entre cuentas de activo y gasto.
- También afecta cuentas por pagar y pasivos acumulados, por las diferencias en tiempo que existen entre el recibo de recursos y el desembolso de efectivo. 

Funciones Típicas: 

Funciones de Ejecución: Solicitud de compra, Solicitud de Cotización,Seleción del mejor cotizante, Preparación de la solicitud de compra, Autorización para adquisición de 
- bienes/servicios, Función específica de compra, Recepción de mercancías y suministros, Control de calidad de la adquisición, Verificación y aprobación de los pagos. 
- Funciones de Registro: Registro y control de cuentas por pagar y pasivos acumulados, Distribución de compras y cuentasapropiadas, Actualización de registros de inventario y costos, Actualizar submayores de caja, inventarios, etc. 
- Función de Custodia: Protección del inventario, Mantener registros correctos de inventarios. 

Asientos Comunes: Compras, desembolsos de efectivo, ajustes, distribución de cuentas y pagos anticipados. 

Formas y Documentos Vitales: Solicitud de compra, órdenes de compra, documentos derecepción, facturas de proveedores, notas de débito y crédito, solicitudes de cheques, cheques y autorizaciones para desembolsos. 

Objetivos del Control Interno: 
- Eficiencia Operativa: Autorización, segregación de funciones, procedimientos de documentación.
- Información Financiera confiable y Oportuna: Segregación de funciones, registros contables y procedimientos, verificación interna...