ensayo

NORMAS DEL CONTROL INTERNO
Llevar un control de inventario por clase y por renglón, en tarjetas estiba o electrónicamente.
Extremar medidas de precaución contra los robos y daños, responsabilizando al Jefe de Almacén.
Recepción de mercancías por almacén, donde se verifican los pesos, medidas, cantidades y especificaciones.
Ingreso de mercancía al sistema por personal distinto al almacén einmovilización de mercancía sin su respectiva documentación de salida, despacho o requisición emitido por personal autorizado.
Realizar conteos periódicos de la mercancía e investigar los faltantes y fallas encontradas.
El descarte de mercancía por daños sufridos debe tener la aprobación de un superior.
Todos los desperdicios aprovechables o reutilizables por la empresa, deben ser controladoscon igual rigor que la mercancía corriente.
Debe realizarse una correcta planificación de los inventarios a realizar y a su vez llevarlos a cabo con personal no vinculados al área a auditar y previamente instruido.
Crear formatos a utilizar con antelación e inmovilizar todas las actividades que impliquen el contacto y traslado de mercancía.
Existen negocios en los que se han implementado el usode cámaras, vigilantes, costosos sistemas de cómputo, etc. El mejor control sin lugar a duda es aquel que le llamaremos "democrático": el costo del material faltante se reparte entre las personas que tengan acceso al área de almacén, resultando ser prácticamente todo el personal. Pero esto no puede llevarse a cabo si no tenemos conocimiento de si en realidad nos falta o no material, es decir, sinregistros de control, por lo que el acceso al almacén debe ser restringido a una o dos personas como máximo y solo debe entrar más personal cuando sea necesario llevar a cabo inventarios físicos.
Un simple candado puede ser la diferencia entre utilidades o pérdidas. Debe destinarse un área específica para guardar las mercancías.
Recomendaciones:
La persona del almacén debe contar, medir ypesar todos los productos recibidos, sin tener acceso al documento del suministrador (Recepción a ciega).
Las Tarjetas de Estiba tienen que estar actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados o en lugar próximo a los que se encuentren a la intemperie o destilen sustancias que deterioren las mismas.
Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y ordenados.
LosSubmayores de inventario del área contable deben estar al día.
El almacén tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos e entradas y salidas, después de anotados estos movimientos y dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con as de los Submayores de Inventario, localizándose inmediatamente las diferencias detectadas.
Cuando el programa automatizado contable yel del Control de inventarios no estén integrados, se ejecutará Cuadre Diario en Valores por el área de Contabilidad.
El almacén debe contar con listados de los cargos y nombres del personal con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos.
Es obligatorio elaborar un Plan anual y efectuar conteos periódicos del 10% delos productos almacenados, sistemática y mensualmente y cuando estos chequeos arrojen diferencias sistemáticas, realizarse un inventario general anual.
El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de Responsabilidad del material por la custodia de los bienes materiales y en caso de faltantes o pérdidas, aplicárseles dicha responsabilidad.
Cuando se detecten faltantes o sobrantes debienes materiales se elaborarán los expedientes correspondientes y se contabilizarán inmediatamente, tramitándose y aprobándose dentro de los términos establecidos.
Las producciones terminadas y las producidas para insumo remitidas a los almacenes tienen que estar amparadas por el documento justificativo de la entrega de éstas.
Es preciso controlar a través de las Tarjetas de Estiba y de los...