Ensayos

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NOGALES
APUNTES A.C.V.R.
Reglas previas de análisis financiero.
Previa a la iniciación de los trabajos de análisis será necesario efectuar una serie de investigaciones de naturaleza cualitativa las cuales obviamente no se desprenden de los estados financieros. El resultado de ellas puede influir notablemente en la interpretación de los mismos.

Elanálisis financiero, se compone de dos etapas, la investigación cualitativa y la aplicación del método numérico que se haya elegido. Las conclusiones deberán de basarse solo en la interpretación de ambas etapas.

INVESTIGACIÓN CUALITATIVA
1. Se deberá de establecer con claridad el objeto del análisis.
2. Obtención de una breve historia del desarrollo de la empresa y del comportamiento de susingresos, costos, gastos y utilidades a través de números índices.
3. Descripción de los productos que fabrique, artículos que comercialice o servicios que preste. Limitaciones en obtención de insumos.
4. investigación de sus principales relaciones comerciales bancarias y de crédito, y de su régimen fiscal.
5. Datos de sus principales accionistas, administradores y fuerza de trabajo.
6. Breveestudio de mercado y de la competencia a la fecha de realización del análisis. Así como de la penetración de la empresa en el mismo.
7. Obtención de la mayor información posible de empresas similares. Esta información es de suma utilidad ya que permite gran número de comparaciones.
8. Investigación de las políticas y procedimientos en registro contable de las operaciones, así como, de launiformidad de la aplicación de las normas de información financiera.
9. Investigaciones del entorno socio-económico y político en el que se desarrolla la empresa, y probables limitaciones en su continuidad.
10. Cuantificación de la capacidad utilizada.
11. Características del mercado en que opera y sus modalidades en ventas.
Pérez Harris, Alfredo. Los Estados Financieros. ECAFSA.200 Pág. 43

←Reglas generales.
a) Eliminación de centavos y cierre de cifras, suprimiendo los centavos de las cifras que aparezcan en los estados cerrando las mismas a decenas, centenas o miles según la magnitud de la empresa, observando en que si la cifra a cerrar es superior a cinco se eleva a la unidad superior y si es menor de cinco, a la inferior, por ejemplo;
|Cifra real |$ 5’138,693.18|
|Cifra modificada |$ 5’138,700 |

Puede suceder que al terminar la eliminación de cifras, resulte una diferencia que de ser
importante, se anotará a fin de cuadrar sumas con el nombre de “Conciliación por Análisis”.

b) En ocasiones, es factible agrupar ciertas cuentas de naturaleza similar bajo un mismo título genérico, por ejemplo:
|Almacén dematerias primas |Se pueden agrupar en |
| |“Inventarios” |
|Almacén de producción en proceso | |
|Almacén de productos terminados | |

Perdomo Moreno, Abraham.Análisis e Interpretación de Estados Financieros. THOMSON. México. 2000. Pág. 89

← Reglas específicas.
a) El análisis a que se sujeten el Balance General podrá ser sobre la clasificación y reclasificación que desee el analista, por ejemplo:
1. Activo disponible.
2. Activo Circulante.
3. Inmuebles, planta y equipo.
4. Pagos y gastos anticipados.
5. Pasivo a corto plazo oCirculante.
6. Pasivo a largo plazo o Fijo.
7. Inversión de los accionistas.
8. Utilidades o resultados por aplicar.

1. Activo disponible. Sólo incluirá existencias en caja y bancos. Las inversiones en valores se incluirán siempre y cuando se trate de valores que no tengan ninguna limitación para su convertilidad inmediata, así como las cuentas de cheques en moneda extranjera.

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