ESP Modelo de examen

Impuesto sobre Sociedades
La Sociedad Anónima “M”, que no se considera de reducida dimensión / considerada de reducida dimensión (1), ha obtenido durante el ejercicio un beneficio antes de impuestos de XXX.XXX euros.
Ha contabilizado dividendos líquidos/íntegros (2) por importe de X.XXX euros de una sociedad en la que participa en un X% (3). El día XX/XX/2012, ha percibido X.XXX euros deintereses líquidos/íntegros (4) que ha contabilizado por ese importe/por su importe líquido (5). Las retenciones que ha aplicado han sido de X.XXX euros correspondientes a dividendos recibidos el XX/XX/2012 (6).
Sobre ella disponemos de la siguiente información:
A.1) El día XX/XX/2012 vende una máquina por XX.XXX euros, que ha sido contabilizado/no ha sido contabilizado (7). Había sido adquirida elXX/XX/2XXX por YY.YYY euros. La amortización contabilizada ha sido XX.XXX euros/la que deriva de aplicar el método de porcentajes constantes/de números dígitos durante un periodo de XX años/ lineal (8). (Cmáx: XX%; per. máx. tablas: XX años). El día XX de XX de 2012 ha adquirido una máquina nueva, que sustituye a la anterior (9), por XX.XXX euros. La amortización contabilizada ha sido de X.XXXeuros/ sique una amortización lineal (10). (Cmáx: XX%; per. máx. tablas: XX años).
A.2) El día XX/XX/2012 entró en funcionamiento en la empresa “M” una máquina nueva, adquirida en régimen de arrendamiento financiero (con opción de compra), con una amortización contable que es la máxima de las tablas/se deriva de su vida útil estimada de XX años (11), y cuyo coste (excluida la carga financiera) fue deXX.XXX euros. El contrato de arrendamiento financiero fue suscrito a X años, con mensualidades de XXX euros, en cuyo importe la carga financiera asciende a XXX euros (12). (Cmáx: XX%; per. máx. tablas: XX años).
B.1) Durante el ejercicio ha adquirido equipo para el laboratorio de I+D, puesto en funcionamiento el XX/XX/2012, por un importe de XX.XXX euros, y cuyo coeficiente de amortización esel XX% (13). Los gastos de material han sido de XX.XXX euros y los de personal investigador que trabaja en exclusiva en este proyecto de XX.XXX euros (14). Los gastos medios de I+D de los dos años anteriores han sido XX.XXX euros (15) y se ha recibido una subvención del XX% para los gastos efectuados (16). La posibilidad de aplicar amortización libre le permite dotar el importe total de lainversión en el equipo/la amortización fiscal de la inversión ha sido el triple de la contable (17).
C.1) Los pagos fraccionados son, en total, XX.XXX euros/los pagos fraccionados se han calculado teniendo en cuenta que respecto al ejercicio 2010 la cuota íntegra del I.S. ha sido de XX.XXX euros, las deducciones para incentivar determinadas actividades de X.XXX euros, las retenciones de XXX euros y lospagos fraccionados totales de X.XXX euros y en 2011 estos han sido de XX.XXX euros, X.XXX euros, XXX euros y X.XXX euros respectivamente/ las bases imponibles correspondientes a los periodos previos (de 3, 9 y 11 meses) a cada pago fraccionado del I.S. son XX.XXX euros, XXX.XXX euros y XXX.XXX euros respectivamente para el 1º, 2º y 3º pago a cuenta (18).







I.R.P.F.
Antonio, de XX años(1), divorciado/soltero/casado (2), vive con su hijo de XX años (3).
A.1) Desempeña una actividad profesional, que ejerce en un local adquirido en 20XX, considerada desde el inicio de la actividad como de reducida dimensión (4) y utiliza el método de E.D. Simplificada (5). Los honorarios por prestación de servicios durante el año 2012 percibidos han sido de XX.XXX euros y por dividendoslíquidos/íntegros X.XXX euros (6). Los gastos que ha contabilizado han sido: sueldos y salarios, XX.XXX euros; Seguridad Social, X.XXX euros; amortizaciones, X.XXX euros (7); suministros, X.XXX euros. Percibió en 20XX una subvención de XX.XXX euros (8) por la compra de un local nuevo (XX/XX/20XX) en el que ejerce su actividad, cuyo valor de adquisición fue XXX.XXX euros (valor del suelo: XX%). Compró...