Estado De Flujo De Caja Y Estado De Situacion Patrimonial

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

• Según Francisco Gómez Rondón:
“El estado de flujo de efectivo, o “Cash Flow” en inglés, es un complemento del “Estado de origen y aplicación de fondos”, que muestra el movimiento del dinero efectivo, o sean: los ingresos y los egresos de caja, durante un periodo; por lo cual suministra una buena base para predecir las eventuales faltas de numerario y susposibles fuentes y causas.”
“Este estado financiero nos permite calcular y conocer de antemano el movimiento y requerimiento de efectivo en la empresa, durante un periodo contabilistico, así como predecir su resultante verdadera.”
“La importancia de este estado financiero es innegable, debido a que una de las causas mas comunes generadoras de grandes inconvenientes, por insuficiencia de liquidez,tienen su origen en el desconocimiento de los requerimientos financieros, por falta de previsión de los pagos y cobros, con la necesaria precisión y antelación.”

• Según el portal web Wikipedia.com:
En finanzas y en economía se entiende por flujo de caja o flujo de fondos (en inglés cash flow) los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período dado.
El flujo de caja es laacumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:
• Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lotanto, permite anticipar los saldos en dinero.
• Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos son la base de cálculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno.
• Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica.
Los flujos de liquidez se pueden clasificaren:
1. Flujos de caja operacionales: efectivo recibido o expendido como resultado de las actividades económicas de base de la compañía.
2. Flujos de caja de inversión: efectivo recibido o expendido considerando los gastos en inversión de capital que beneficiarán el negocio a futuro. (Ej: la compra de maquinaria nueva, inversiones o adquisiciones.)
Flujos de caja de financiamiento: efectivorecibido o expendido como resultado de actividades financieras, tales como recepción o pago de préstamos, emisiones o recompra de acciones y/o pago de dividendos.

• Podemos decir entonces:
Cuando hablamos de flujo de efectivo, nos referimos específicamente al movimiento de efectivo en caja en una organización durante un periodo de tiempo determinado, bien sea por gastos operativos o de inversión.El estado de flujo de efectivo es realmente importante ya que el mismo proporciona información relevante y detallada sobre el ingreso y egreso de los recursos a las personas encargadas de llevar la administración de la empresa y a la gerencia como tal, ayudándolos así en la toma de decisiones en el ámbito financiero, administrativo y operacional.

De tal manera, podemos determinar que el Estadode Flujo de Efectivo sirve para evaluar la forma en que la administración de una empresa obtiene y da uso al efectivo, y de este modo, los encargados de evaluar los Estados Financieros podrán conocer la liquidez de la misma.

Ejemplo:
Código Conceptos Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4
1 INGRESOS
1.1 Ventas de Contado 3.000 2.500 4.000 3.500
1.2 Cuentas por cobrar 12.000 5.000 6.5008.500
1.2 Otros Ingresos 500 1.200 700 250
TOTAL INGRESOS 15.500 8.700 11.200 12.250
2 EGRESOS
2.1 Nomina 8.000 8.000
2.2 Aportes para fiscales 720 720
2.3 Aportes a la seguridad social 1.100
2.4 Servicios de energía 800
2.5 Servicio Telefónico 600
2.6 Arrendamiento 750
2.7 Pago a proveedores 2.500 8.800 5.000 7.500
2.8 Crédito Bancario capital 12.000
2.9...