Estado de Solidez Patrimonial
























Índice

Introducción 03

Contenido:

Estado de Solidez Patrimonial 04

Base Legal 04

Componentes del Capital o Patrimonio Computable 05

Porcentajes de ponderación sobre los activos sujetos a requerimientos
Mínimos de Capital 05

Posición Patrimonial 09

Estado de Solidez Patrimonial 10

Caso Práctico 11

Conclusión14

Bibliografía 15







Introducción









Estado de Solidez Patrimonial
Paralelamente a la captación de recursos que los bancos realizan del público, debe aportarse el capital necesario. El capital es el elemento crucial alrededor del cual giran todas las operaciones del negocio bancario, este determina el tamaño y la competitividad que una institución tiene en elsistema financiero; adicionalmente, es la fuente de recursos disponibles para enfrentar riesgos que puedan transformarse en pérdidas, contribuye a actualizar la plataforma tecnológica y sus sistemas de información y le permite desarrollar su plan estratégico de negocios.
Dado que los recursos con los que operan los bancos son ajenos, la ley establece que para el desarrollo de sus actividades unaparte de los recursos con los que operan sean propiedad de los socios; en tal sentido, puede definirse la solidez patrimonial como el capital que los socios de una entidad bancaria tienen para asumir los riesgos que contratan derivado del giro de sus actividades.
El capital de una entidad bancaria se integra inicialmente por las acciones que se adquieren por medio de los aportes de los socios,los cuales se ven incrementados por las reservas de capital y las utilidades en la medida que las instituciones hacen una adecuada gestión.
Por otra parte, derivado que el riesgo en las operaciones que los bancos realizan varía, la legislación vigente en Guatemala, fija un requerimiento de capital en proporción a la adquisición de activos que realizan las entidades financieras como lo son lasoperaciones de inversión, concesión de créditos, adquisición de activos fijos y otras de acuerdo al giro de la entidad.
A la variación del capital aportado por los socios con respecto a lo requerido por la normativa legal se le conoce como posición patrimonial, que es consecuencia de la diferencia entre el capital aportado por los accionistas más las reservas de capital y las utilidades pendientede distribución; y, el capital necesario de conformidad con la legislación vigente, resultante de la ponderación de las adquisiciones de activos. Dicha ponderación es resultado de la aplicación de un coeficiente ponderado de riesgo que relaciona al capital con el riesgo que presenta la adquisición de los diferentes renglones del activo.
Base legal:
Los elementos que regulan los aspectos delcapital y la solidez patrimonial de las instituciones bancarias se encuentran legislados por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, del artículo 64 al 69 y por la resolución JM-46-2004 de la Junta Monetaria en la que se aprobó el Reglamento para la Determinación del Monto Mínimo del Patrimonio Requerido para Exposición a los Riesgos, Aplicable aBancos y Sociedades Financieras.



Componentes del capital o patrimonio computable:
El capital computable de una institución bancaria, se define como el conjunto de aportes de los accionistas, más las utilidades y reservas que como consecuencia de una adecuada gestión de la entidad componen el conjunto de recursos que respaldan las operaciones que lleva a cabo una entidad.
Profundizandoen el análisis de la composición del capital, en primera instancia; una parte de los recursos que lo componen mantienen permanencia y no se encuentran sujetos a decisiones de los accionistas, estos están integrados por los aportes de los accionistas, otras aportaciones permanentes, la reserva legal, las reservas permanentes provenientes de las utilidades retenidas y las aportaciones del Estado...