Estrategia Fiscal

AEC1- FISCAL- LIQUIDACIÓN IMPUESTO DE SOCIEDAD EMPRESA X

Liquide el Impuesto de Sociedades para el 2011 de la Sociedad X, de acuerdo con los siguientes datos:
- El beneficio antesde impuestos asciende a 100.000,00 €.
- El 31 de enero, alquila un local por cinco años, pagando por el traspaso 20.000,00 €. Este importe se registra como un gasto de la actividad.- En la cuenta de gastos se incluye el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades por 1.800,00€.
- En la contabilidad se contabilizaron gastos de atención a clientes por 4.000,00 €,pero no se conservan los justificantes.
- En la cuenta de sueldos y salarios aparece contabilizado 7.000,00 €, abonados al gerente y a dos adjuntos. Esta cantidad figura pactada en sucontrato y de su correcta aplicación se ocupa el Director General.
- En la cuenta de gastos figuran contabilizados intereses por 6.000,00 €. Según explicación se debe a que la juntageneral de accionistas acordó pagar un interés, además del dividendo que proceda, ya que la marcha del negocio es óptima.
- El tipo de gravamen a aplicar es de 30 por 100.


BAI:100.000,00 €
AJUSTE (+): + 16.333,33 € (Valor del alquiler por 49 meses. No deducible fiscalmente)
AJUSTE (+): + 1.800,00 € (Gasto por pago a cuenta del IS.No deducible fiscalmente)
AJUSTE (+): + 4.000,00 € (Gastos de Atención a Clientes. No deducible fiscalmente)
AJUSTE (+): + 6.000,00 € (Gasto pago intereses a accionistas. Nodeducible fiscalmente)
BASE IMPONIBLE: 128.133,33 €
TIPO IMPOSITIVO: 30%
CUOTA TRIBUTARIA: 38.439,99 €
PAGO A CUENTA:   - 1.800,00 € (a descontar de laliquidación final)

CUOTA DIFERENCIAL: 36.639,99 €

Los sueldos y salarios no se incluyen en esta liquidación al ser un gasto contable considerado como fiscalmente deducible.