Estrategias Riesgo Cero En El Impuesto De Renta En Deducciones

ESTRATEGIAS RIESGO CERO EN EL IMPUESTO DE RENTA EN DEDUCCIONES

YEIMY DE JESUS GOEZ HENAO LUZ MYRIAM PUENTES VERGARA DIANA MARIA MARÍN ZAPATA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA LATINOAMERICANA DECANATURA DE POSGRADOS ESPECIALIZACIÓN EN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Medellín 2008

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ESTRATEGIAS RIESGO CERO EN EL IMPUESTO DE RENTA EN DEDUCCIONES

YEIMY DE JESUS GOEZ HENAO LUZ MYRIAM PUENTES VERGARADIANA MARIA MARÍN ZAPATA

Monografía para optar al título de Especialistas en Legislación Tributaria

Asesor: Javier García Restrepo

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA LATINOAMERICANA DECANATURA DE POSGRADOS ESPECIALIZACIÓN EN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA MEDELLÍN 2008 2

AGRADECIMIENTOS

Los autores expresan sus agradecimientos:

Al profesor Javier E. García Restrepo, catedrático de la Facultad dePostgrados de la Universidad Autónoma Latinoamericana, asesor de la presente Monografía, por sus valiosos aportes a nuestra formación profesional.

A todas aquellas personas que con sus conocimientos y trabajos ayudaron a lograr nuestra meta, no solo en lo profesional sino en lo personal.

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CONTENIDO Pág. INTRODUCCIÓN 1 OBJETIVOS 1.1 OBJETIVO GENERAL 1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 2. ESTRATEGIA 2.1ESTRATEGIA EN MATERIA TIBUTARIA 2.2 DIAGNOSTICO TRIBUTARIO 2.2.1 Pautas para un diagnostico tributario 2.2.1.1 Conocimiento general de la empresa 2.3 ELEMENTOS ESTRATEGICOS 3. ESTRATEGIA TRIBUTARIA DE RIESGO CERO 3.1 CREACION DE ESTRATEGIA MENDIANTE ESCENARIOS 3.1.1 Análisis económico del sector 3.2 CREACION DE ESTRATEGIA TRIBUTARIA 3.2.1 Limitaciones y prohibiciones en costos y deducciones 3.2.2Modelo estratégico 3.2.3 Efectos de una estrategia tributaria 4. CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍA 1 2 2 2 3 3 4 5 6 19 22 26 31 35 36 38 55 57 58

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LISTA DE CUADROS Pág. Cuadro 1. Conocimiento de la empresa Cuadro 2. Diagnóstico tributario Cuadro 3. Matriz de elementos estratégicos Cuadro 4. Matriz de beneficios tributarios en deducciones Cuadro 5. Resumen de cifras de los últimos años Cuadro 6.Estadística impositiva de los últimos años Cuadro 7. Comparativo del sector Cuadro 8. Comparativo de indicadores Cuadro 9. Análisis de escenarios Cuadro 10. Presupuesto año 6 Cuadro 11. Relación de escenarios Cuadro 12. Presentación de alternativas estratégicas Cuadro 13. Presupuesto para el año 6 Cuadro 14. Beneficio de auditoria Cuadro 15. Presupuesto año 6. (Análisis de escenarios) Cuadro 16.Análisis de posibles estrategias solo para deducciones Cuadro 17. Análisis pago impuestos año 6 sin estrategia Cuadro 18. U.S.D.N.G sin estrategia Cuadro 19. Análisis pago impuesto año 6 con renta liquida ideal Cuadro 20. Efectos de la estrategia U.S.D.N.G con renta liquida ideal 5 6 8 20 24 28 31 32 33 34 40 42 43 44 45 47 49 50 51 51 52

Cuadro 21. Análisis pago impuesto año 6 con beneficio deauditoría Cuadro 22. Efectos de la estrategia con beneficio de A. U.S.D.N.G

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INTRODUCCION

El cambio vertiginoso de la economía del país y al mismo tiempo el de las disposiciones fiscales que reglamentan las transacciones de los entes

económicos, requiere estar continuamente actualizados en la aplicación de las herramientas tributarias y la interpretación adecuada de las mismas,para la mejor toma de decisiones estratégicas, propiciando el desarrollo de las empresas.

Debido a la alta carga impositiva que tienen las empresas colombianas, los contribuyentes del impuesto de renta pretenden lograr que sus gastos sean totalmente deducibles, sin tener en cuenta que estos deben cumplir con unos requisitos de fondo y de forma para poder convertirse en deducciones; esto sepuede lograr mediante la aplicación de los beneficios que ofrece la norma y sabiendo que con el planteamiento de una buena estrategia tributaria, el impuesto realmente pagado o por pagar por parte de la empresa se puede remplazar por un impuesto diferente o menor, al que se ha denominado impuesto alternativo.

Con este trabajo se pretende formular estrategias riesgo cero apoyados en las normas...